３種の処理方法の違いで税金が変わるのか知りたいです：①起業年度の赤字処理、②開業費、③長期前払処理
事業占有車両（専用ラッピングされたもの）を、全６年の所有権移転外リースで契約しました。
第１回目約１１４万円、第２回目約５万円を、事業開始前に振込み、
第３回目以降（全７３回）は２回目と同額の約５万円を、開業後、毎月自動引落で支払っています。
第１回目の金額は、２０万円以上ですが、税務署の税理士の方より、上記内容であればリース料で初年度償却しても問題ないと教授いただきました。
初年度営業が２ヶ月のみで赤字確定の状況のため、下記３種の処理方法の違いで、意味やその後の税金にどのような影響があるのでしょうか。
また、最もお得な処理方法があれば、ご教授いただけますと幸いです。
①起業年度の赤字処理として青色申告し、翌年以降相殺する。
②開業費として繰延資産とし、任意償却する。
③長期前払処理として繰延資産とし、リース支払い期間の６年で毎年同額償却する。
※上記処理方法で誤りがありましたら、お手数おかけし恐れ入りますが、その点もご教授いただけますと幸いです。
何卒、よろしくお願いいたします。
税額の総額は同じですが、損金（経費）化するタイミングが異なります。
①起業年度の赤字処理（青色申告）
初年度にリース料を全額経費計上。赤字は翌年以降3年間繰越控除でき、黒字年の税金を圧縮できます。
②開業費（繰延資産）
事業開始前支出分を開業費として計上し、任意の年度で償却可能。将来黒字が出た年にまとめて落とせ、調整自由度が高い。
③長期前払費用
支払期間（6年）で均等に費用化。最も平準的ですが、節税の即効性は低い。
実務的に有利なのは①＋②の併用。初年度赤字は繰越し、将来黒字が見えた段階で②を償却するのが合理的です。
- 回答日：2025/12/24
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回答した税理士
