節税対策に関する質問｜質問No.21426

Question

個人事業主　出張宿泊費を抑えるためのマンスリーマンション契約費は全額経費にできますか？

開業したての個人事業主です。関東での仕入れ先開拓のため東京に長期出張を考えております。ビジネスホテルに長期滞在すると高額な金額になるので、マンスリーマンションを借りて経費を抑えようと考えております。この場合、全額経費に計上できるのでしょうか。自宅があり、毎月１０万円程度のローンもあるので、全額経費にできないときついです。
どうぞよろしくお願いいたします。

Answer 1

マンスリーマンションの費用は、「事業遂行に直接必要」かつ「一時的な滞在」であれば、原則として全額を旅費交通費（または地代家賃）として経費計上可能です。

ただし、税務署から「実家の生活費を事業費に付け替えている」と疑われないよう、以下の3点に注意してください。

業務の証拠： 東京での仕入れ先との打ち合わせ記録や契約書など、出張の正当性を証明できる資料を残す。

期間限定： あくまで「一時的な拠点」であること。数年に及ぶ場合は、生活の拠点が移ったとみなされ、経費性が否定されるリスクがあります。

按分の検討： 万が一、私的な観光などが混じる場合は、日数で按分するのが安全です。

自宅のローンがあっても、東京の滞在が「事業目的」であれば二重の支出として認められます。

Answer 2

■ 経費計上について

・マンスリーマンションの費用は、事業に直接関連するものであれば、経費として計上可能です。

・ただし、個人的な利用が含まれる場合は、その分を除外する必要があります。

・全額を経費にするには、事業目的であることを明確にし、証拠を残すことが重要です。

・仕訳としては、「借方：旅費交通費、貸方：現金または預金」となります。