税務調査に関する質問｜質問No.23514

Question

結婚前からの妻の銀行口座　夫からの生活費

結婚前からの妻の銀行口座に結婚してから夫から貰った生活費を入金しています。生活費の残りがあるのでその分は夫の名義貯金になると思いますが、同じ口座にある妻の結婚前の貯金も名義貯金になりますか？妻の貯金とわかる通帳を見せれば大丈夫ですか？

Answer 1

通帳があれば、結婚前の財産が証明できますので大丈夫だと思います。

Answer 2

結婚前からの妻の貯金が名義貯金として問題視されるかどうかは、税務調査の場面によって判断が異なります。

相続税の調査においては、被相続人（夫）の財産として課税対象になるかが焦点となります。相続税法では、名義は妻であっても実質的に夫の財産と認められる場合は、夫の相続財産とみなされます。

妻の結婚前の貯金については、その資金の出所が明確であれば名義貯金とはなりません。具体的には、妻が結婚前に自分の給与や親からの贈与等で貯めた資金であることを証明できれば問題ありません。通帳の履歴で妻の給与振込や親からの送金履歴が確認できる場合は、妻固有の財産として認められる可能性が高いです。

一方、結婚後に夫から受け取った生活費の残りについては、その金額や家計の状況によって判断が分かれます。相続税法では、対価を支払わないで利益を受けた場合、その利益を受けた者が当該利益の価額に相当する金額を利益を受けさせた者から贈与により取得したものとみなすと規定されています。夫から妻への生活費供与がこれに該当する場合、贈与税の課税対象となる可能性があります。ただし、夫婦間の通常の生活費供与は扶養義務者による扶養に該当し、この場合は課税されないとされています。

したがって、夫の所得水準に比して過大な生活費を渡している場合や、妻に収入がないにもかかわらず多額の貯金が蓄積されている場合は、通常の扶養の範囲を超えた贈与として扱われる可能性があります。一方、家計の実情に応じた合理的な金額の生活費であれば、扶養義務に基づく供与として課税されない可能性が高いです。

重要なのは、それぞれの資金の出所を明確に区分して記録を残すことです。妻の結婚前の貯金については、当時の通帳や給与明細等で資金の出所を証明できる書類を保管してください。結婚後の生活費については、家計の実情に応じた合理的な金額であることが説明できるよう、家計簿等で支出の内訳を記録しておくことが重要です。

なお、同一口座に異なる性質の資金が混在している場合は、税務署への説明が複雑になりがちです。可能であれば、妻固有の財産と生活費の残りを別口座で管理することで、より明確な資金管理ができるでしょう。