税務調査に関する質問｜質問No.20973

Question

会社が役員に払う家賃、車使用料について

法人を一人で経営して3年になります。
会社が役員(わたし)に払っている家賃、車の使用料を見直すことについて２つ質問です。

これまでわたしの個人名義の車を法人で使うため、法人がわたしに使用料を払い法人の経費にしています。わたしは個人で使用料収入を確定申告しています。

これまでは業績順調でしたが、4年目に入り下降傾向になっているため、経費の見直しで、①車の使用料を減額したり、有償から無償にすることで過去の使用料が経費として認められないなど税金のルール上問題が生じますでしょうか。

②法人がわたしに自宅の一部を法人の事務所として家賃を支払い、会社の経費にして(家賃収入は個人で確定申告している)いますが、この家賃も見直して減額か無償にすると
同じように税金のルールに問題がありますでしょうか。

①②の変更をした場合、何年位見直した後の金額を続ければよいのか目安があれば合わせて教えてください。

Answer 1

①②とも、特に税務調査時に指摘されることはないと思います。
③については、見直し後に税務調査があった場合、利益調整ではないかとの視点から質問される場合も考えられますので、法人としての使用実態等を整理し、合理的な金額であると説明できるような準備をご検討ください。
よろしくお願いします。

Answer 2

＞
①車の使用料を減額したり、有償から無償にすることで過去の使用料が経費として認められないなど税金のルール上問題が生じますでしょうか。
＞
→　そういったことはないと考えます。

＞
②法人がわたしに自宅の一部を法人の事務所として家賃を支払い、会社の経費にして(家賃収入は個人で確定申告している)いますが、この家賃も見直して減額か無償にすると
同じように税金のルールに問題がありますでしょうか。
＞
→　そういったことはないと考えます。

①も②も法人の利益が増える行為です。税務署は法人の利益が減る行為には注目しますが、増える行為には何かを言ってくる可能性は低いと考えます。

変更後の金額を何年続ければいいかですが、１年で変更しても問題ないと考えます。