税金・お金に関する質問｜質問No.25207

Question

19歳（通信制）の年収の壁について

私は19歳の通信制高校に通う高校生です。私はいくらまで稼げますか。
特定親族特別控除みたいなやつには適応されますか？

Answer 1

国税庁ホームページ（タックスアンサー等）の情報に基づき回答します。
1. 特定親族特別控除などに適用されるか?
適用されます。
国税庁の規定において、特定扶養親族および特定親族特別控除の判定は「その年の12月31日時点での年齢（19歳以上23歳未満）」で行われます。高校生（通信制を含む）であっても、19歳であれば年齢要件を満たすため、親（納税者）の税金計算において対象区分となります。
2. いくらまで稼げるか?給与収入の場合）
収入のラインは「親の税金（扶養）」と「あなた本人の税金」の2つの視点から決まります。
① 親の税金（扶養控除・特定親族特別控除）のライン
年収136万円以下（所得62万円以下）
親は「特定扶養親族」として、満額（63万円）の扶養控除を受けられます。
年収136万円超 〜 197万円以下（所得62万円超〜123万円以下）
扶養控除からは外れますが、「特定親族特別控除」が適用されます。収入に応じて親の控除額が63万円から段階的に減額（3万円まで）されます。
年収197万円超
特定親族特別控除の対象からも外れ、親の控除額は0円になります。
② あなた本人の税金（所得税・勤労学生控除）のライン
通信制高校と勤労学生控除
学校教育法に規定する「高等学校」に通う生徒は、国税庁が定める「勤労学生控除」の対象校に該当します（通信制高校も同様です）。
年収178万円以下（所得89万円以下）
勤労学生控除（27万円）を申告・適用することで、あなた本人の所得税はかかりません。
まとめ（目的に応じた収入上限）
親の税金を増やさず（満額控除のまま）働きたい場合
⇒ 年収 136万円 以下
親の控除（特定親族特別控除）を受けつつ、自身の所得税も0円にしたい場合
⇒ 年収 178万円 以下