税金・お金に関する質問｜質問No.24113

Question

インボイスなしで売り上げ1,000万越え、消費税はいついくらはらいますか？

インボイスの登録をしていない個人事業主です。今回初めて売り上げが1,000万を超えます。

令和8年度の売り上げが1,400万程の見込みです。控除前の所得が450万程度で残りは外注費や材料代などの経費です。会計ソフトは弥生オンラインを使っています。

①消費税は二年後（令和10年)に140万円の請求が来るのでしょうか？
②令和9年度は1,000万を超えません、非課税事業者に戻すには、いつどのタイミングで税務署に行けばよいですか？
③仮に最速で戻した場合でも令和11年に消費税の請求は来ますか？

初めての事でドキドキしています。心づもりをし前もって準備しておかないといきなり破産になりかねないのでご質問させていただきました。よろしくお願い致します。

Answer 1

既回答の通りです。補足します。①令和10年の実際の消費税額は「令和10年の課税売上 × 10% − 令和10年の課税仕入（外注費・材料代等）× 10%」で計算されます。外注費や材料代に含まれる消費税が控除できるため、140万円より大幅に少なくなる可能性があります。また業種によっては簡易課税が有利な場合もあります。②免税に戻すための届出は原則不要で、令和9年の売上が1,000万円以下なら令和11年は自動的に免税に戻ります（簡易課税選択中の場合は除く）。③その通りで、令和9年が1,000万円以下なら令和11年からは消費税の申告・納税は不要になります。

Answer 2

令和8年の課税売上高が1,000万円を超えた場合、原則として2年後の令和10年から消費税の課税事業者となります。ただし、実際の納税額は「令和10年の会計数値」を基に計算されるため、単純に売上1,400万円×10％＝140万円となるわけではありません。経費に含まれる消費税や、簡易課税制度の適用有無によって大きく変動します。

特に、外注費や材料費の割合、業種区分によっては、簡易課税を選択した方が有利になるケースもあります。簡易課税を適用する場合は、原則として適用を受けたい前年中に「簡易課税制度選択届出書」の提出が必要です。

また、令和9年の売上が1,000万円以下となった場合でも、即時に免税へ戻るわけではありませんが、最速のケースでは令和11年から免税事業者へ戻れる可能性があります。

Answer 3

　消費税の仕組み上、「売上（課税売上高）」から経費分を引く前の売上全体に対して消費税が計算されます。ただし、インボイス未登録（免税事業者）の場合、今のところ消費税の請求・納税義務はありません。
　① 消費税は二年後（令和10年）に140万円の請求が来るのでしょうか？
　　消費税の納税義務は「2年前の売上が1,000万円を超えたかどうか（基準期間）」で判定されます。そのため、令和8年に売上1,400万円を達成した場合、令和10年は原則として「消費税の課税事業者」となります。
　しかし、その計算方法は、令和10年分の内容で計算されます、令和８年分は、あくまでも1000万円を超えたかどうかだけの判定となります。
② 非課税事業者（免税事業者）に戻すには、いつどのタイミングで税務署に行けばよいですか？
令和9年の売上が1,000万円未満となる場合、令和9年の売上が確定した段階で、税務署へ「消費税の納税義務者免税事業者選択不適用届出書」を提出する必要があります。
　これを出すことで、令和10年に課税事業者であったとしても、令和11年（翌々年）から免税事業者に戻ることができます。
③ 仮に最速で戻した場合でも令和11年に消費税の請求は来ますか？
最速で免税事業者に戻した場合、令和11年に消費税の請求は来ません。
令和9年： 免税事業者（売上1000万未満のため）
令和10年： 課税事業者（Ｒ８の売上が1000万円超のため）
令和11年： 免税事業者（2年前の令和9年の売上が1000万未満のため）

消費税の計算は、売上の10％から経費の10％を引いて計算します。この経費の中には保険や減価償却費など消費税を乗せて支払うことの無いものは含めることができません。
また、支払った消費税は、税込み経理の場合所得税の経費になりますから、お忘れなく。