税金・お金に関する質問｜質問No.23908

Question

役員報酬にかかる源泉徴収税額について

役員報酬25万円を支払うにあたり、源泉徴収税率と金額を教えてください。

Answer 1

役員報酬25万円の源泉徴収について、税率と金額は以下の条件によって決まります。

源泉徴収税額は、所得税法の規定により「給与所得の源泉徴収税額表」を使用して計算します。具体的な税額は扶養控除等申告書の提出有無、扶養親族の数、支払対象月によって変わってきます。

扶養控除等申告書を提出している場合は甲欄適用で税率が低くなり、提出していない場合は乙欄適用で税率が高くなります。また、扶養親族がいる場合はその人数に応じて税額が変わります。

給与支給額25万円に対して、扶養控除等申告書を提出している場合（甲欄）の源泉徴収税額は、扶養親族の人数によって異なります。社会保険料は給与から控除されますが、源泉徴収税額の計算基礎ではなく、給与支給額から別途控除される項目です。

なお、復興特別所得税は平成25年1月1日から令和19年12月31日までの間に支払を受ける給与等に適用されるため、支払対象月を確認した上で適用の有無を判断する必要があります。

役員報酬が通常の給与なのか賞与（ボーナス）なのかについても区別が必要です。賞与である場合は、支払の確定した日から一年を経過した日までにその支払がされない場合には、その一年を経過した日においてその支払があったものとみなされるという特別な規定が適用される可能性があります。

正確な計算をするには、扶養控除等申告書の提出有無、扶養親族等の人数、役員報酬が通常給与なのか賞与なのかの区別、支払対象月といった情報が必要になります。実際の源泉徴収税額は、国税庁の「給与所得の源泉徴収税額表」を参照して、これらの条件を当てはめて計算してください。

Answer 2

役員報酬25万円の源泉所得税は一律の税率で算定するものではなく、給与所得の源泉徴収税額表に基づき、扶養人数や社会保険料控除後の課税対象額に応じて決定されます。たとえば扶養親族等が0人で社会保険料控除後の金額が25万円前後の場合、月額表（甲欄）では概ね5,000円〜7,000円程度が目安となります。正確な税額は社会保険料控除後の金額および扶養状況により変動するため、該当する欄での確認が必要です。

Answer 3

様々なルール（扶養の数など）で金額が変わってきます。
そのため、掲示板では回答しきれないと考えます。
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ちなみにfreee人事労務を活用して、役員報酬の計算をされる予定は、ございますか？

Answer 4

源泉徴収税額は、社会保険料や扶養人数により決まってきますので、社会保険料と扶養人数を確認していただき、給与所得の源泉徴収税額表（令和 8 年分）に当てはめてください。
参考にしてください。
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2026/data/01-07.pdf