税金・お金に関する質問｜質問No.23732

Question

ネットオリパで得たカードの売却分の税金について

個人でネットオリパサイトで総額3000万円を使用し、発送されたカード全て売却して2500万円となりました。
枚数は700枚程度で中には30万円を超えるカードもあります。
この場合ですが、
①利益は500万円マイナスなので確定申告はしなくても大丈夫でしょうか？
確定申告が必要な場合は使用した3000万円はかかった費用として使えるのでしょうか？
②確定申告をする場合30万円を超えるカードのみ確定申告をすればいいでしょうか？それとも700枚全てに計算が必要なのでしょうか？

Answer 1

ご質問の件について、損失が出ているのであれば原則として確定申告は不要です。ただし、取引の性質によって税務上の取扱いが変わりますので、詳しく説明いたします。

まず重要なのは、今回の取引が「営利を目的として継続的に行われる資産の譲渡」に該当するかどうかです。3000万円という多額の資金を投入し、700枚ものカードを売買している規模から判断すると、単なる趣味の範囲を超えて事業的な取引と認定される可能性があります。

事業的な取引と認定された場合、これらの取引は雑所得として扱われ、売上2500万円から仕入原価3000万円を差し引いた結果、500万円の損失となります。雑所得で損失が生じた場合、他の所得との損益通算はできませんが、確定申告により損失を明確にすることで適正な税務処理となります。

一方、趣味の範囲内でのコレクション処分と認定された場合は、所得税法の生活用動産の譲渡として扱われます。この場合、30万円以下のカードについては非課税となり、30万円を超えるカードのみが譲渡所得の対象となります。

ご質問の取引規模から見ると、事業的取引と認定される可能性が高いと考えられます。その場合、700枚全てが計算対象となり、500万円の損失が生じることになります。損失が出ている状況であれば基本的に確定申告は不要ですが、取引規模の大きさから税務署に取引内容を説明できるよう記録を整理しておくことをお勧めします。使用した3000万円は、実際にカードを取得するために要した費用として認められます。

なお、住民税については所得税とは別の申告義務がある場合がありますので、お住まいの自治体にご確認ください。