税金・お金に関する質問｜質問No.23704

Question

オンラインオリパ高額課金、年度跨ぎについて。

オンラインオリパで2ヶ月で900万課金。
当たったカードを90枚を処分して500万ほどになりました。(30〜50万円のカードは4点)

一部、30万越えるカード数点を来年以降に売却した場合、確定申告は必要でしょうか？
また、税務的には、来年売らずに今年中に残ったカードも売却処分した方が良いでしょうか？

よろしくお願いいたします。

Answer 1

オンラインオリパでの取引について、まず所得区分の判定が重要になります。

今回のケースでは、営利目的の継続的行為か一時所得かの判定が必要です。所得税法では、営利を目的とする継続的行為から生じた所得は一時所得に該当しないと規定されていますが、2ヶ月という期間だけでは判定できません。取引の頻度、規模、営利意思の有無など複合的な要素を総合的に判断する必要があります。

次に、30万円を超えるカードについて重要な点があります。生活用動産の譲渡による非課税の適用を受けるには、一個又は一組の価額が30万円以下であることが要件とされています。ご質問の「30万越えるカード数点」については、この非課税要件を満たさない可能性が高く、譲渡所得として課税される可能性があります。

現在の状況を整理しますと、900万円の課金に対して500万円の売却収入があり、400万円の損失が生じています。所得区分が一時所得に該当する場合、所得税法の規定により特別控除額50万円の適用があり、損失は他の所得との通算ができません。一方、営利目的の継続的行為として雑所得に該当する場合は、この損失は他の所得と損益通算が可能です。

来年以降に売却予定のカードについてですが、これらを来年売却した場合、その年の所得として計上することになります。ただし、取得価額の算定が重要で、900万円の課金額を実際に入手したカードに合理的に配分する必要があります。

税務上の判断としては、所得区分の判定結果によって対応が異なります。一時所得に該当する場合、今年中にすべて売却するか来年に持ち越すかは、特別控除額50万円の適用を考慮して判断する必要があります。一方、雑所得に該当する場合は、今年中にすべて売却する方が有利になる可能性があります。現在400万円の損失が出ており、残りのカードを今年中に売却すれば、その売却損益も含めて今年の雑所得として計算できるためです。仮に残りのカードの売却で利益が出たとしても、既存の400万円の損失と相殺できるため、結果的に雑所得はマイナスまたは少額になる可能性があります。

なお、給与所得者の場合、雑所得が20万円以下であれば確定申告は不要ですが、20万円を超える場合は確定申告が必要になります。一時所得の場合は、特別控除額を差し引いた後の金額が他の所得と合算されて申告義務が判定されます。

ただし、取引の規模や継続性、営利意思の有無によって所得区分の判定が大きく異なり、その後の税務処理も変わってきます。具体的な判断については、取引の詳細な状況を踏まえて税理士にご相談いただくことをお勧めいたします。