給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.25220

Question

大学生の扶養控除や所得税などの申請について

現在、大学4年生（22歳）です。

今年の収入は、メルカリでの転売の雑所得が約100万円、アルバイトの給与所得が0万円になる見込みです。

この場合、合計所得が60万になるので、親の扶養から外れないという認識で合ってますでしょうか？

また、所得税や住民税などの税金はかかりますか。

もし税金がかかる場合や、親の扶養から外れる場合は確定申告が必要かどうか、また必要であればどのような手続きが必要になるのか教えていただきたいです。

よろしくお願いいたします。

Answer 1

1. 「合計所得金額が60万円」という認識および親の扶養について
認識には修正が必要です。
メルカリでの売上（収入金額）から「必要経費」を差し引いた残り（＝雑所得）が、実際の合計所得金額となります。
雑所得の計算方法:
{雑所得 =メルカリの総収入金ー額必要経費
必要経費には、出品した商品の仕入代金、梱包資材費、発送送料、売上手数料などが該当します。
親の扶養（扶養控除）から外れるかの基準:
子どもが親の「控除対象扶養親族」となるための要件は、年間の合計所得金額が48万円以下であることです。
【扶養の判定】
雑所得（収入 − 経費）が 48万円以下（＝必要経費が52万円以上）の場合：扶養に入ったままとなります。
雑所得（収入 − 経費）が 48万円を超える（＝必要経費が52万円未満、例えば60万円など）場合：親の扶養から外れます。
2. 所得税・住民税がかかるかどうか
合計所得金額（＝雑所得の金額）によって異なります。
所得税:
納税者全員に適用される「基礎控除（48万円）」があるため、雑所得が48万円以下であれば所得税はかかりません。
雑所得が48万円を超える場合（例：経費40万円で所得60万円の場合）、48万円を超えた部分に対して所得税が課税されます。
住民税:
住民税の非課税枠（均等割・所得割）は自治体により一部異なりますが、概ね合計所得金額が45万円以下であれば課税されません。45万円〜48万円を超える場合は住民税のみ発生する可能性があります。
3. 確定申告の必要性と手続きについて
(1) 確定申告が必要になる条件
アルバイト給与が0円で、メルカリ等の雑所得のみの場合、年間の雑所得金額が48万円（基礎控除額）を超える場合に、所得税の確定申告が必要となります。
雑所得が48万円以下であれば所得税の確定申告は原則不要ですが、住民税の申告がお住まいの市区町村で別途必要になる場合があります。
(2) 確定申告の手続き手順（国税庁HP準拠）
必要書類・データの準備:
メルカリの取引履歴・売上データ（総収入金額を確認）
経費の領収書・購入履歴（仕入代金、送料、手数料等の証明）
マイナンバーカード（電子申告に便利です）
所得金額の計算:
「売上総額」から「必要経費」を差し引き、正確な雑所得の金額を算出します。
申告書の作成および提出:
国税庁ウェブサイトの「確定申告書等作成コーナー」を利用すると、画面の案内に沿って金額を入力するだけで申告書を作成・送信（e-Tax）できます。
提出期間は、原則として翌年の2月16日から3月15日までです。