給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.23788

Question

大学生の扶養について

税制の改正を受けて１７８万円まで所得税がかからなくなりました。さらに扶養の条件も１５０万円にまで引き上げられました。他にも控除を併用すれば給与所得が１４０万円くらいになっても扶養は抜けませんよね？

Answer 1

178万円まで所得税がかからなくなったというのは、現行の所得税法では当てはまりません。給与所得控除と基礎控除を合わせても、給与収入ベースで103万円が基本的な非課税限度額です。給与収入が190万円以下の場合、給与所得控除は65万円、基礎控除は48万円ですので、合計113万円の控除となり、給与収入103万円までは所得税がかからない計算になります。

扶養親族の要件は、合計所得金額が58万円以下（給与収入のみの場合は113万円以下）であることが必要で、この基準は現在も変更されていません。給与所得が140万円であれば、給与所得控除65万円を差し引いた合計所得金額は75万円となり、扶養親族の要件を超えてしまいます。他の控除を併用しても、扶養親族の判定は合計所得金額で行われるため、扶養から外れることになります。

配偶者控除や配偶者特別控除については別の基準があり、配偶者の合計所得金額が95万円以下（給与収入ベースで150万円以下）であれば配偶者特別控除の対象となる場合があります。

実際の税務処理においては、現行の基準に基づいて判断していただく必要があります。

• 所得税法（令和８年度版）https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/syotoku/pdf/all.pdf
  こちらで確認したのですが令和８年度の所得税法では、給与所得控除は、1,900,000円以下 だと控除額が650,000円になっており、基礎控除額は令和８年度だと132 万円超 336 万円以下だと控除額が88 万円になっており、合わせただけでも１５３万円になり所得税はかからないと思うのですがいかかですか？大学生だと特定親族なので合計所得金額が８５万円以下なので大丈夫だと思います。

  投稿日：2026/04/20