給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.23787

Question

扶養の条件に付いて

今年から改正を受けて、扶養の条件が変更されましたがJASSOでは令和８年１０月から扶養が１６０万円に変更されます。この場合、それまでに過去の扶養額を超えてしまうと扶養から抜けるのでしょうか？

Answer 1

ご質問の内容について、税法上の扶養と健康保険上の扶養を分けて説明いたします。

まず税法上の扶養についてですが、所得税法では扶養親族の要件として「合計所得金額が58万円以下」と定められており、これは給与収入でいえば123万円以下に相当します。この基準は年間を通じて適用されるため、年の途中で一時的に収入が多くなっても、年末時点での合計所得金額で判定されます。

次に健康保険上の扶養についてですが、こちらは各健康保険組合や協会けんぽが独自の基準を設けており、一般的には年収130万円が目安とされています。ご質問にある「160万円への変更」は、おそらく健康保険の扶養基準の緩和を指していると思われます。

健康保険の扶養判定では、将来に向かっての収入見込みで判断されることが多く、月収が一定額を連続して超えると扶養から外れる場合があります。しかし、制度変更の時期（10月）以降に新基準が適用されるのであれば、それ以前の収入超過が直ちに扶養除外につながるとは限りません。

ただし、健康保険の扶養基準は保険者によって運用が異なるため、具体的な取扱いについては、扶養者が加入している健康保険組合または協会けんぽに直接確認されることをお勧めします。特に制度変更の移行期間における取扱いは、各保険者の判断によるところが大きいためです。

なお、JASSOの奨学金制度における扶養基準は、税法や健康保険とは別の独自基準である可能性もありますので、併せてJASSOにも確認されることをお勧めします。