給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.21990

Question

年末調整の結果、超過額が生じたため預り金がマイナス表記になっています。このままでいいのでしょうか？

年末調整の結果、超過額が生じました。年が明け、税務署へ所得税を納付する際、超過額の方が納めるべき所得税より多かったため「所得税をゼロ円」とした所得税徴収高計算書を作成し提出しました。そのため、預り金にマイナスが生じています。このマイナス表示はどのようにして相殺すればいいのでしょうか？また、ゼロ円で提出した所得税徴収高計算書はどのように会計ソフトに入力すればいいのでしょうか？

Answer 1

年末調整を行い社員に還付すると、預り金がマイナスになるのは正しい処理です。1月からの納税額に、繰越分を相殺していきますので、繰越分がなくなると預り金と納税額が一致し、マイナスがなくなります。

Answer 2

■ 年末調整後の超過額の相殺方法と会計ソフトへの入力

・超過額が生じた場合は、翌月の源泉所得税の支払いに充てることで相殺することができます。

・会計ソフトへの入力については、次のように仕訳を行います。

　借方：預り金　〇〇円

　貸方：未払費用（または未払税金）　〇〇円

✓ ゼロ円の所得税徴収高計算書については、会計ソフト上での入力は不要です。

Answer 3

次月以降の金額と相殺していくことになります。