給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.19447

Question

学生　130万をこえて稼ぐ場合

現在大学生でアルバイトの掛け持ちをしています。
家族は片親で年収700万程度と聞いています。
今年に130万をこえて稼ぐ予定ですが、扶養から外れることによる親の税金の増加も踏まえて、何万程度稼げば手取りがプラスになるでしょうか。

また、国民年金で現在学生納付特例を利用していますが、何万からこの制度の利用が不可能になりますか。ただし、利用不可能になる場合でも前述の手取りの計算に含む必要はありません。

Answer 1

130万超えの扶養外れで、親は所得税・住民税増（特定扶養控除63万の場合、増税額は約17〜18万円が目安）。これに自身の社会保険料・税負担も加わるため、概ね150〜160万円以上稼ぐとプラスになります。学生納付特例は本人所得128万円超（給与収入約183万円超）で利用不可となります。

Answer 2

■ 扶養から外れる場合の手取り計算

・扶養控除が適用されないと親の所得税と住民税が増加します。

・親の所得税額の増加は扶養控除が38万円の場合、税率により異なります。

・あなた自身が稼ぐ金額が130万円を超えると、所得税と住民税が発生します。

・所得税は基礎控除48万円を考慮し、超えた分に税率5%がかかります。

・住民税は100万円を超えると発生し、10%の税率がかかります。

・130万円を超えて稼ぐ場合、親の税負担増加とあなた自身の税負担を考慮し、手取りがプラスになる稼ぎ額は税率により異なります。

■ 国民年金の学生納付特例

・所得が118万円を超えると、学生納付特例の対象外になります。

Answer 3

国民年金の学生納付特例については以下に回答があります。
https://www.nenkin.go.jp/service/kokunen/menjo/20150514.html

学生納付特例を受けようとする年度の前年の所得が128万円以下の場合です。令和7年で給与収入のみの場合は、128万円＋65万円 = 193万円以下の給与収入になります。

Answer 4

130万円を超えると親の扶養から外れるため、親の税負担が増加します。目安として、質問者様の年収が145万円程度になれば、税引後の手取りが扶養内の130万円時より増加に転じる可能性があります。