会社設立・起業に関する質問｜質問No.22836

Question

プライベート車両の事業転用について

2025年1月にプライベート車両として125ccの原付２種を購入し
2026年１月より開業し事業専用車両として転用したいのですが
未償却残高の計算、耐用年数の計算を教えてください
購入金額は395,400円です

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
1.プライベートから業務の用に転用した場合には、

その資産の取得価額▲業務に使っていなかった期間につき、その資産の耐用年数に1.5を乗じて計算した年数により旧定額法の方法で計算した金額＝未償却残高相当額

にて2026年1月の未償却残高相当額を算出します。

2.耐用年数は、
・法定耐用年数の一部を経過した資産は、

（法定耐用年数-経過年数）+経過年数×20/100

・法定耐用年数の全部を経過した資産は、

法定耐用年数×20/100

（注1）1年未満の端数は切り捨てた年数とし、その計算した年数が2年未満の場合は2年とします。
にて耐用年数を計算します。
詳しくは国税庁のURLを添付致しますのでご確認下さい。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2108.htm

Answer 2

・未償却残高の計算
非業務用の使用期間の減価償却は、法定耐用年数(125ccの原付は3年)の1.5倍の年数(端数切捨て)で、旧定額法に基づいて計算します。
今回の場合ですと耐用年数は3×1.5＝4.5年、端数切捨てで4年として、償却期間は2025年1月～12月の1年間ですので、償却額は
395,400円×0.9×0.25×1年＝88,965円
となり、未償却残高は、
395,400円 - 88,965円＝306,435円
となります。

・耐用年数の計算
耐用年数は、
（法定耐用年数 3年 - 経過年数 1年）＋ 経過年数 1年 × 0.2 ＝ 2.2年
で、端数を切り捨てて2年となります。