法人決算に関する質問｜質問No.24216

Question

申告後に売上を忘れた場合

法人です。決算申告が終わった後に、決算の締日の数日前の売上を決算に入れるのを忘れていました。赤字決算ですが、その売上を入れても赤字です。売上高は約300万円です。その場合の処理はどうすればいいでしょうか？

Answer 1

提出した決算が赤字決算で、計上モレの売上300万円を入れても赤字
とのお話ですが、速やかに修正申告をなさってください。

• ご教示ありがとうございます。修正申告をする場合、会計処理はどうすればいいでしょうか？

  投稿日：2026/05/30

Answer 2

こんにちは、税理士の川島です。
売上計上ミスの件ですが、相談者様の規模にもよりますが300万円の漏れであれば、
・期限内であれば再度決算を行い、申告をされて下さい(後に提出したものが正となります)。
・期限後であれば修正申告となります。

• ご教示ありがとうございます。期限後ですので修正申告します。修正申告をする場合、会計処理はどうすればいいでしょうか？

  投稿日：2026/05/30

Answer 3

「修正申告」または「更正の請求」という手続きを行い、正しい売上を追加した決算（申告）に訂正する必要があります。
赤字のままであっても、税務署に提出するデータを正しい内容に訂正（修正）しなければなりません。具体的な状況に合わせて、以下のいずれかの手続きを行います。
具体的には
売上300万円を追加した結果、「赤字の額（欠損金）が減るだけ」なのか、それとも地方税の均等割などに影響して「追加の納税が発生するか」で手続きが変わります。
1. 完全に税金が変わらない（赤字が減るだけ）場合
・手続き： 「修正申告」（または自主的な訂正）
・説明： 税金が増えも減りもしない場合、法律上の義務（罰則）はありませんが、会社の「繰越欠損金（来年以降に赤字を繰り越せる制度）」の額が間違ったままになってしまいます。そのため、正しい金額に直すための申告書を税務署に提出します。
2. 税金が増える場合（例：地方税の均等割や消費税など）
・手続き： 「修正申告」
・説明： 法人税は赤字で0円でも、売上が増えたことで消費税が発生したり、地方税が変わったりして「1円でも税金が増える」場合は、速やかに修正申告をして差額を納税します。放置するとペナルティ（加算税、延滞税など）がかかる可能性があります。
‐今後の具体的な進め方‐
1.まずは税理士へ相談する。
すでに決算を終えているため、仕訳の修正（過年度損益修正など）や、税務署へ出す書類の作成が必要です。会社の状況（消費税の課税事業者かどうか等）によって影響範囲が変わるため、顧問税理士がいる場合はすぐに連絡してください。
顧問税理士がいない場合は、すぐに所轄の税務署にご相談ください。
2.気づいた時点で早めに動く 。
税務署から「売上が抜けていますよ」と指摘されてから直す（訂正する）よりも、自主的に「間違えていたので直し（訂正し）ます」と申告する方が、ペナルティ（加算税など）の金額等が少なくなる場合があります。