法人決算に関する質問｜質問No.24145

Question

消費税の経費計上時期

よろしくお願いします
法人で税込経理です
消費税は払った時点で経費にしてもいいし、発生時に未払いで計上してもいいのは知っております

これは毎年どちらを選択しても良いということでしょうか

Answer 1

既回答の通りです。補足します。税込経理の法人が消費税を経費計上するタイミングは、①申告・納付時に「租税公課」として計上する方法と②決算時に「未払消費税等」で未払計上し翌期に支払う方法の2つがあります。どちらを選択するかは継続適用が原則であり、毎年変更することは認められません。期末に未払計上する方法は費用が正確に期間対応するためお勧めです。なお消費税の中間納付がある場合は「仮払税金」で処理し、決算時に未払消費税と相殺する流れになります。

Answer 2

ご参考になるでしょうか
よろしくお願いいたします。
引用：国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6905.htm

• ありがとうございます
  こちらは税抜き税込経理についてではないでしょうか

  投稿日：2026/05/21

Answer 3

消費税は、毎年継続して同じタイミングで計上する必要があります。
途中で計上のタイミングを変更するのは禁止されてはいませんが、利益操作だと判断されると、税務調査で否認される場合がありますので、おすすめしません。