法人決算に関する質問｜質問No.23216

Question

法人税の還付金が生じている場合の取引登録と申告について

12月決算の法人です。freee申告・freee会計を利用しています。
今回、法人税の還付金が生じています。
決算で法人税額が確定した際に「未収還付法人税等／法人税・住民税及び事業税」の仕訳の振替伝票を作成しないでに申告をしてしました。
翌期に還付を「法人税・住民税及び事業税」として登録すれば振替処理してなくてもよいですか？

Answer 1

決算時に「未収還付法人税等」の計上（仕訳）を忘れて申告した場合でも、翌期の入金時に正しく処理すれば、税務上の実質的な問題はありません。

翌期の処理方法
還付金が入金された際、以下の仕訳を行ってください。

仕訳： （借方）普通預金 xxx / （貸方）法人税・住民税及び事業税 xxx
税区分： 対象外（不課税）

決算書上、前期末の資産に「未収金」が載っていない状態ですが、翌期の「法人税・住民税及び事業税」をマイナス（利益のプラス要因）として処理することで、累計の利益は正しく整合されます。

実務上のアドバイス
ただし、還付加算金（利息分）が含まれる場合は、その部分だけ「雑収入」として区別して登録してください。