法人決算に関する質問｜質問No.21760

Question

法人決算書と確定申告書の作成で記載方法について

ありがとうございます。

フリー会計、フリー申告書ソフトを使って、法人決算書と確定申告書の作成をしています。

決算書に未払法人税の記載について必ず記載が必要でしょうか？
2期目の確定申告のため、五（二）の書類に2期目から記載が必要な部分の記載方法が分からず、教えていただけますか？

Answer 1

未払法人税は、決算日時点で納付未了なら計上が必要です（損金不算入）。別表五（二）は、当期発生・納付・期末残高を記載します。２期目は前期末残高を期首欄へ転記し、当期増減を加減して期末残高を一致させます。freeeでも前期データを正しく引き継ぐことが重要です。

Answer 2

■未払法人税の記載について

未払法人税は、決算書において「負債」として記載することが必要です。通常、貸借対照表の負債の部に「未払法人税等」として表示します。

■2期目の確定申告の記載方法

2期目の確定申告書においては、未払法人税を正確に計上する必要があります。具体的には、決算時に発生した法人税等の額を「未払法人税」として貸借対照表に記載し、翌期に支払うことを予定します。これは、法人税等の債務を正しく把握し、財務状況を明確にするためです。