法人決算に関する質問｜質問No.19389

Question

法人税の別表で経費を経費外にする方法

法人税の申告書で経費に入れていたものを経費外にしたいときは、別表4の加算の箇所に金額を記載するだけでよいのでしょうか。別表5にも記載する必要があるのでしょうか。

Answer 1

別表４の加算の箇所に金額を記載するだけでよいです。
「総額」欄に記載するとともに、「社外流出」欄にも同額を記載するようにしてください。

Answer 2

別表４で加算・社外流出
としていただければと思います。
加算・留保にした場合には、別表５に転記されます。

Answer 3

損金不算入の処理は別表4の加算欄（留保・社外流出の区別）に記載します。別表5への記載が必要かどうかは、一時差異（将来解消される差異）が生じるかどうかによります。役員給与超過額・交際費超過額等は「社外流出」として別表4のみの記載で済みます。引当金超過額等の一時差異は別表5(一)にも記載が必要です。

Answer 4

法人税の申告書で経費に入れていたものを経費外にする場合は、別表4の加算の箇所に金額を記載する必要があります。また、関連する場合には別表5にも記載が必要です。