確定申告に関する質問｜質問No.6237

Question

源泉徴収税の誤請求時の仕訳方法について

個人事業主をしており、業務委託を請け負っています。
業務委託の請求書を、取引先が作成したフォーマットで作成していたのですが
フォーマットに不備があったようで翌月の請求で調整をしました。
下記請求時の仕訳方法を教えていただきたいです。
よろしくお願いいたします。

当月
業務委託費　21,600
小計 21,600
消費税(10%) 2,160
源泉徴収税 -221
合計 19,661

翌月
業務委託費　14,400
過大徴収分 　1,894
小計 16,294
消費税(10%) 1,629
源泉徴収税 -1,664
合計 16,260

Answer 1

各月の仕訳は、入金額を普通預金、源泉前の請求額（税抜）を売上に計上し、源泉徴収税は「仮払税金」で処理します。翌月の過大徴収分1,894円の返還は、仮払税金のマイナス（戻り）として処理します。年末の確定申告時に仮払税金の合計額を所得税から精算・控除してください。