物販の開業日と青色申告について
現在、会社員として勤務しながら、Amazon・メルカリで物販を行っています。
2026年5月にコンサルティング契約を結び、物販に取り組むための準備や商品リサーチ、仕入れ、販売などを試行錯誤しながら進めてきました。
5月以降も販売実績はありますが、当初は準備・検証段階という認識でした。
2026年10月を節目として、今後は継続的な事業として本格的に取り組んでいく意思が固まりました。
現在は会社員を続けながら副業として行っていますが、将来的には本業にすることを目指しています。
このような経緯の場合、2026年10月を開業日として届け出ることは可能でしょうか。
また、2026年分から青色申告を希望していますが、青色申告承認申請書の提出期限や適用についても教えていただきたいです。
【結論】 開業日は「届け出たい日」ではなく「事業を開始した事実がある日」で判断されます。5月以降の活動が既に事業といえる実態であれば開業日は5月となり、令和8年（2026年）分の青色申告は間に合わず、令和9年分からとなります。5〜9月が試行段階にとどまり、10月から事業と呼べる実態に変わったと説明できる場合に限り、10月開業として令和8年分から青色申告ができる余地がありますが、実態次第で否認される可能性もあります。
①2026年10月を開業日とできるか 青色申告ができるのは「不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき業務」を行う方です（所得税法143条）。物販が事業所得に当たるかは、社会通念上事業と称するに至る程度で行っているかで判定されます（所得税基本通達35-2(注)）。 5月にコンサル契約を結び、仕入・販売を行って販売実績もあるという経緯からすると、5月時点で事業を開始していたと見られる可能性は相応にあります。ご本人の「検証段階」という認識だけで開業日を後ろにずらすことは難しく、10月とする場合は、10月を境に仕入量・販売体制・帳簿の付け方などが実際に変わったことを説明できるようにしておくことが前提です。 一方、5〜9月が小規模・単発的で事業と呼べる程度に至っていなかったのであれば、その期間の利益は業務に係る雑所得、10月以降が事業所得、という整理も考えられます。なお同通達では、帳簿書類の保存がない場合（収入金額300万円超で事業所得と認められる事実がある場合を除く）は業務に係る雑所得に該当するとされていますので、5月以降の取引記録は必ず残してください。 また、開業届（個人事業の開業届出書、所得税法229条）は、事業を開始した事実があった日を記載して届け出るものです。届出書に書いた日付が開業日を決めるわけではありません。「10月」と記載して届け出ること自体は可能ですが、税務上それが認められるかは実態次第です。
②青色申告承認申請書の期限と適用 期限は原則としてその年の3月15日まで、その年1月16日以後に新たに業務を開始した場合は「その業務を開始した日から二月以内」です（所得税法144条）。 ・開業日が10月の場合：開業日から2か月以内に提出すれば令和8年分から青色申告が可能です。例えば10月15日開業なら12月15日まで、10月上旬の開業なら期限は12月上旬に来ますので、年末までに出せばよいわけではない点にご注意ください。期限内に提出し、その年の12月31日までに却下がなければ承認されたものとみなされます（同法147条）。 ・開業日が5月の場合：期限は7月で既に経過しているため、令和8年分は白色申告となり、令和9年3月15日までに提出すれば令和9年分から青色申告となります。白色申告でも、事業所得であれば帳簿の記帳・保存が必要です（同法232条）。 実態より遅い開業日で申請して青色申告を受けた場合、後に開業時期が問題とされるリスクがあります。また青色申告では帳簿の備付け・記録・保存が要件で、これが不十分だと承認が取り消されることがあります（同法150条）。
青色申告特別控除は事業所得・不動産所得（山林所得）が対象で、雑所得には適用されません。令和8年分の規定では、複式簿記で記帳し貸借対照表・損益計算書を期限内申告に添付すれば55万円、さらにe-Taxでの申告等の要件を満たせば65万円、それ以外は10万円です（租税特別措置法25条の2）。なお、令和8年度税制改正で令和9年分以後の青色申告特別控除の見直しがありますので、令和9年分から青色となる場合は改正後の控除額・要件をご確認ください。 いずれにしても、まず5月以降の売上・仕入の記録を整え、事業の実態がいつから備わったかを整理したうえで判断されることをおすすめします。判断に迷う場合は、税務署や税理士に経緯を説明して確認されると安心です。
- 回答日：2026/11/06
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追加で確認させてください。
2026年5月〜9月の活動については、コンサルティングを受けながら商品リサーチや販売方法を学び、試しに商品を出品・販売していた段階でした。
自分で継続的に商品を探して販売するというより、売れるかどうかを確認しながら試行錯誤しており、販売活動も不定期でした。
一方、10月以降は、今後継続的に物販に取り組んでいく意思が固まり、それまでより商品リサーチにかける時間も増えました。
このような経緯であれば、5月〜9月は準備・検証段階、10月から事業を開始したという整理は可能でしょうか。
また、5月〜9月の販売利益については、業務に係る雑所得として申告する考え方でよいでしょうか。
投稿日：2026/11/07
回答した税理士
