確定申告に関する質問｜質問No.23753

Question

海外FX・仮想通貨運用の利確タイミングと扶養への影響について

1. 現在の状況
・私はパート勤務で、夫の社会保険の扶養（130万円枠）に入っています。
・海外のプラットフォームで、仮想通貨やドルを用いたフォロートレードを行っています。

2.相談内容
日本の税制において、雑所得が発生するタイミングについて教えてください。

・(A) MT5などの取引画面上で決済（クローズ）し、残高（ドルや仮想通貨）が増えた時点。

・(B) そのドルや仮想通貨を、日本の銀行口座に「日本円」として出金した時点。

ネットや運営側では「円に替えるまでは利益ではない」という意見もありますが、どちらが正しいのでしょうか？

3. 扶養への影響について
利益が確定したとみなされるのが**(A)**の場合、たとえ日本円で出金していなくても、その確定利益の合計がパート収入と合わせて130万円を超えれば、社会保険の扶養から外れるという認識で合っていますか？

去年はMT5の履歴をもとに、決済ベースで確定申告を済ませました。

よろしくお願いします。

Answer 1

雑所得の発生タイミングについてお答えします。

所得税法の規定により、収入金額は「その年において収入すべき金額」として認識されます。仮想通貨やFX取引においては、MT5などの取引画面上で決済（クローズ）し、残高が増えた時点で雑所得が発生するわけです。これは「権利確定主義」と呼ばれる考え方で、実際に日本円として出金していなくても、取引を決済して利益が確定した時点で所得として認識する必要があります。「円に替えるまでは利益ではない」という意見は税務上正しくありません。

仮想通貨の場合、決済時点での円換算額で所得を計算しますし、ドル建ての場合も同様に決済時点での円換算レートで所得金額を算出することになります。

扶養への影響についてですが、社会保険の扶養判定では年収130万円が基準となります。MT5で決済した利益（円換算額）とパート収入の合計が130万円を超えれば、実際に出金していなくても扶養から外れる可能性があります。ただし、社会保険の扶養認定基準は健康保険組合によって若干異なる場合があるので、加入されている組合に直接確認されるのが確実です。

昨年MT5の履歴をもとに決済ベースで確定申告をされたのは適切な処理だと思います。今年も同様に進めていただければと思いますが、取引の規模や頻度によっては事業所得に該当する可能性もありますので、年間の取引状況を踏まえて所得区分を判断する必要があります。