確定申告に関する質問｜質問No.23720

Question

お世話になっています。
ポイ活の所得と課税売上高について質問させていただきます。

Answer 1

ポイ活の税務処理についてお答えします。

ポイントの税務上の区分は取得方法によって決まります。Amazonポイントのように購入時の付与（値引き性質）であれば値引きとして、ポイントサイト経由での獲得であれば雑所得として処理することになります。

実務上は、各ポイントサービスごとにご利用の実態に基づいて主たる性質を判定し、そのポイント全体を同一の税務区分で処理する方法が現実的です。

私用と副業の区分については、ポイント使用時点での用途で判断します。私用での使用分は所得計算から除外し、副業関連での使用分のみを所得として計上してください。

所得税法上、一時所得は営利を目的とする継続的行為以外の一時の所得とされ、雑所得はその他の所得区分に該当しないものとされています。継続的にポイントサイトで稼いでいる場合は雑所得、偶発的な獲得は一時所得として区分することになります。

消費税法上の課税売上高は、課税資産の譲渡等の対価の額をいいます。せどり事業に関連してポイントを取得・使用している場合、そのポイント相当額は事業の一部として課税売上高に含まれる可能性があります。一方、純粋に個人的なポイ活による所得は、事業とは別の雑所得として扱われるため、課税売上高には含まれません。

ポイントサイトでの活動が事業的規模で継続的に行われている場合は、事業所得として課税売上高に含まれることもあります。この判断は、営利性・継続性・反復性などの要素を総合的に考慮して行われます。

1000万円の基準に近い状況であれば、ポイ活の所得区分を慎重に検討する必要があります。特に、せどり事業とポイ活の関連性や、ポイ活の事業性の有無について、具体的な実態を踏まえた判断が必要になりますので、一度ご相談いただくことをお勧めします。

ポイ活の所得と課税売上高について