確定申告に関する質問｜質問No.23593

Question

開業前の受講費用を開業後も分割支払いの場合

失礼致します。
今年１月１日付で開業届を提出しました。
２０２５年１１月に契約したセミナー支払いを１０回払いにしているのですが、それは開業費として全て換算したらいいのでしょうか？
月々の支出とするのでしょうか？

来年の確定申告に向けコツコツ入力したく教えていただきたいです。よろしくお願いします。

Answer 1

　受講期間が開業後も長く続く場合は、一部を「教育研修費」として期間按分する考え方もありますが、開業日（1月1日）より前に契約し、受講を開始しているセミナー費用は、原則として「全額（総額）」を開業費として計上するのが一般的です。
　分割払いの途中で開業した場合でも、支払日ごとではなく「契約・受講開始」という原因が発生した時点の総額を開業準備のための費用とみなすからです。

　2025年11月に契約したセミナーが「事業を開始するための準備」として必要なものであれば、分割払いの残り（開業後の支払い分）を含めた総額を開業費（繰延資産）に含めることができます。
　月々の支出（経費）ではない理由としては、開業届を出した後の「通常の経費（教育研修費など）」は、開業後に発生した業務上の支出を指します。今回のケースは「開業準備のために契約したもの」であるため、性質上は開業費に該当します。

確定申告に向けた入力・処理のコツですが、開業日（1月1日）付で、セミナーの総額を「開業費」として計上します。事業用口座から月々引き落とされる場合は、それを「未払金」の返済、または「事業主借」として処理します。開業費は「任意償却」が可能です。赤字の年は償却せず（経費にせず）、利益が出た年にまとめて償却して節税するといった調整が自由にできます。
注意点としては、契約書やクレジットカードの利用明細、分割払いの支払い予定表などは、総額と内容を証明するために必ず保管しておきましょう。 もしセミナー内容がプライベートでも役立つ内容（趣味との境界があるもの）であれば、事業で使う割合だけを按分して計上する必要があります。

Answer 2

開業前にセミナーの役務提供が全て完了している場合、契約・受講開始したセミナー費用は分割払いでも原則として総額を開業費として計上し、開業後の支払いは未払金の返済等として処理するのが一般的です。