確定申告に関する質問｜質問No.23550

Question

免税事業者が誤って計上し続けていた未払金について

約10年ほど前に開業し、毎年freeeで確定申告しています。

今回作成し提出した確定申告書類を見ていると、恥ずかしながら今更「未払金」の額が増え続けていることに気がつきました。
当方免税事業者なので、本来であれば消費税の申告義務を負いませんが、誤って税抜経理の設定のまま確定申告をしてしまっていたため、振替伝票で処理した仮受消費税が「未払消費税」の形で積み上がってしまっているものです。

色々と調べて、
借方：未払金
貸方：雑収入
として整理し差額を納税する方法を知ったのですが、この場合対価売上でないことを理由に非課税売上として計上することは可能なものでしょうか？

インボイスが始まった時点できちんと調べておくべきだったと本当に後悔しています。お忙しいところ恐縮ですが、どなたかアドバイスをいただけましたら幸いです。
何卒宜しくお願い致します。

Answer 1

　令和3年分以前のものは、時効ですね。今日は税務署も混んでいますから、明日以降、予約を取って、税務署で直接相談されるのがよろしいかと思いますよ。

• ありがとうございます。そうします。
  この度はお忙しいところありがとうございました。

  投稿日：2026/03/16

Answer 2

　免税事象者が、誤って税抜き処理を行っていた場合、それは単なる売上の計上漏れです。
　例えば、1100円の売上があったのに、税抜き処理をして1000円の売上として計上してしまった場合、差額100円は、雑収入では無く、本来の売上になります。ですから、当然課税対象ですよね。
　所得税の申告書の申告書の修正が必要なわけですが、当初は
現金　1100　／　売上　　　　1000
　　　　　　　　 仮受消費税　 100
としていたなら
仮受消費税　100　／　売上　100
と修正していくことになります。

仮受消費税と仮払消費税の差額については、未払消費税（未収消費税）になりますが、そもそも免税事業者はこの勘定科目を使えないのです。
売上を税込みの総額に戻して、経費も税込みの総額に戻して、出てきた差額が所得税上の利益（所得金額）になりますから、各期末に消費税分の売上と経費の計上仕訳を起こす必要があると思いますよ。

• ご指摘ありがとうございます。おっしゃる通りですね。
  修正申告をしようと思います。

  5年を過ぎた分に関しては修正申告が出来ないと考えているのですが、この場合は税務署に直接相談に行くという判断で正しいでしょうか？何度も申し訳ありません。

  投稿日：2026/03/16