確定申告に関する質問｜質問No.23495

Question

固定資産の表示について。工具器具備品がマイナスで増え続けてしまう、去年科目を間違えてしまった。

freeeで2025年の確定申告の帳簿を確認していて、固定資産の表示について相談です。
2024年にパソコンを購入しました。
固定資産台帳では
・科目：工具器具備品
・減価償却も計上されている
・未償却残高も正しく計算されている
という状態です。
ただ、貸借対照表を見ると、
・ソフトウェア（取得価額）
・工具器具備品（減価償却分がマイナス）
という形になっており、
PC本体が「ソフトウェア」、減価償却が「工具器具備品」に入っている状態になっています。合計すると固定資産台帳の未償却残高とは一致しています。
2024年の状態から、工具器具備品がマイナスという形になっています（その状態で確定申告も終えてしまっている。）

この先もこの状態（資産科目が分かれ、工具器具備品がマイナスが増え続ける、ソフトウェアが減らないで残り続ける）で申告して問題ないでしょうか。
もし修正する場合、どのように行えばよいのでしょうか。

Answer 1

その状態での放置は避けるべきです。貸借対照表（B/S）で資産がマイナス表示されるのは会計上不自然であり、税務署から内容の確認を求められるリスクがあります。

1. 原因の推測
freeeの固定資産台帳と「登録された仕訳」の科目がズレていることが原因です。

台帳： 「工具器具備品」で登録
仕訳（購入時）： 「ソフトウェア」で計上
仕訳（償却時）： 「工具器具備品」のマイナス（累計額）として計上

この結果、プラスとマイナスが別々の科目に集計され、いびつな表示になっています。

2. 修正方法
過去の申告を直す「更正の請求」までは不要かと思いますが、今期（2025年分）の期首で科目を統合する振替仕訳を入れましょう。

振替仕訳の例：
(借) 工具器具備品 〇〇円 / (貸) ソフトウェア 〇〇円
※〇〇円はPCの取得価額

これにより、台帳とB/Sの科目が一致し、正しく減価償却が進むようになるかと思います。

Answer 2

貸借対照表上の科目が誤っている場合は、修正が必要です。PC本体は「工具器具備品」として計上し、減価償却も同科目で行うべきです。「ソフトウェア」として表示されている部分を修正し、正しい科目に振り替えてください。具体的な方法としては、会計ソフト上で仕訳の修正を行い、PC本体の取得価額を「工具器具備品」に振り替え、減価償却も同様に修正します。この操作により、貸借対照表上の表示が正しい状態になります。