確定申告に関する質問｜質問No.23458

Question

海外バイナリーオプションの利益に関する確定申告時の添付書類について

海外バイナリーオプション取引により利益が発生した場合、確定申告時に海外バイナリーオプション業者が発行する「取引履歴」等を、確定申告書に添付する必要があるのでしょうか？

Answer 1

海外バイナリーオプション取引の利益について、確定申告書への取引履歴の添付は法的な義務ではありませんが、実務上は準備しておくことを強くお勧めします。

所得税法の規定により、確定申告書に添付が義務付けられているのは、各種控除に関する証明書類や、一定の要件を満たす場合の収支内訳書などに限定されています。海外バイナリーオプション取引の取引履歴は、法律上の添付義務書類には該当しません。

ただし、実務上は取引履歴を準備しておくことが重要です。まず、海外バイナリーオプション取引の利益は雑所得として申告することになりますが、その所得金額を正確に計算するためには、年間の取引結果を集計する必要があります。

また、税務署から所得金額の根拠について説明を求められた場合、取引履歴がなければ適切な説明ができません。海外業者との取引は国内業者と異なり、税務署が直接確認することが困難なため、納税者側で証拠書類を保管しておく必要性が高くなります。

取引履歴には、取引日時、取引金額、損益結果、手数料等が記載されていることが望ましいです。海外業者によって提供される書類の形式は異なりますが、取引の事実と結果が確認できる内容であれば問題ありません。

なお、海外バイナリーオプション取引の利益は総合課税の対象となり、他の所得と合算して税額を計算することになります。給与所得者の場合、年間20万円を超える雑所得があれば確定申告が必要です。

Answer 2

確定申告書に海外バイナリーオプション業者の「取引履歴」を直接添付して提出する必要はありません。

確定申告では、年間の利益や損失を自身で集計し、申告書（先物取引に係る雑所得等の内訳書など）に合計額を記入する形式が一般的です。ただし、以下の点に留意してください。

証憑の保存義務：添付は不要ですが、税務調査の際、利益計算の根拠として「取引履歴（年間損益報告書）」の提示を求められます。最低5～7年間はデータや紙で保存しておく義務があります。
海外業者の注意点：海外バイナリーオプションは「総合課税」対象であり、国内業者（申告分離課税・20.315%）とは税率計算が異なります。利益が増えるほど税率が上がる累進課税が適用されるため注意しましょう。