支払調書の金額と入金ベースで記帳した売上の差異について
個人事業主として2025年分の確定申告を作成しております。
なお、青色申告を行っております。
業務委託先から受領した支払調書には、
2025年1月〜12月取引分として合計8回分の取引の金額が記載されています。
（業務委託の開始が4月のため）
一方で、私は「入金日ベース」で帳簿付けをしており、
2025年中に実際に入金された7回分のみを売上として登録しています。
12月取引分の報酬は2026年1月に入金されており、
その分が帳簿上2026年売上となるため、
支払調書の合計金額と帳簿上の売上金額に差異が生じています。
この場合、
・入金ベースで計上している処理は問題ないか
・支払調書の金額と一致しないまま申告して問題ないか
・必要な対応があれば教えていただきたい
以上についてご教示いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。
・入金ベースで計上している処理は問題ないか
＞入金ベースではなく、発生ベースで売上高を計上して、申告します。
12月分の売上高を下記のように登録します。
売掛金 ／ 売上高
・支払調書の金額と一致しないまま申告して問題ないか
>一致しなくて大丈夫です。
- 回答日：2026/02/26
- この回答が役にたった：1
ご回答ありがとうございます。
念のため具体的な登録内容について確認させてください。今回のケースでは、以下の内容で登録する理解でよろしいでしょうか。
・発生日：2025年12月の請求日
・決済ステータス：未決済（12月時点では未入金のため）
・勘定科目：売上高
・税区分：課税売上10％仕訳プレビューでは「借方：売掛金」と表示されています。
また、源泉所得税（事業主貸）は、この12月売上の登録時には入力せず、入金時に処理するという理解で問題ないでしょうか。
お手数ですがご確認いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。投稿日：2026/02/26
回答した税理士
今回のケースでは、以下の内容で登録する理解でよろしいでしょうか。
・発生日：2025年12月の請求日
・決済ステータス：未決済（12月時点では未入金のため）
・勘定科目：売上高
・税区分：課税売上10％
仕訳プレビューでは「借方：売掛金」と表示されています。
また、源泉所得税（事業主貸）は、この12月売上の登録時には入力せず、入金時に処理するという理解で問題ないでしょうか。
＞現在の処理でも問題にならないと思いますが、
12月末で源泉所得税（事業主貸）を登録していただいた方が、売上高との整合性がとれますのでよりよいと思います。
- 回答日：2026/02/26
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回答した税理士
