自宅兼事業所として所有しているビルの借地更新料に関して
個人事業主（工務店経営）ですが、昨年度、向こう30年の借地更新料を支払いました。
所有している建物は、１階を事業所として使い、2，3，4階を自宅として使っています。
地代は毎月28000円を支払っているので、毎月7000円を地代として経費計上しています。
今回支払った更新料（2,450,000円）も、地代同様25％を令和７年度の経費として計上できるものなのでしょうか？ お教えいただけたら幸いです。
更新料245万円を令和7年度の経費として一括計上（その25%分）することはできません。税務上、借地権の更新料は「繰延資産」として扱い、更新期間（今回は30年）にわたって分割して経費化（償却）していく決まりがあるからです。
計算の考え方
年間の償却額を算出：2,450,000円÷30年 = 81,666円（1年分）
家事按分を適用：81,666円×25% = 20,416円
したがって、令和7年度の経費に算入できるのは20,416円となります。
毎月の地代（費用）とは異なり、更新料は「将来の収益のための資産」とみなされます。少しずつ経費にするのはもどかしいかもしれませんが、30年かけて着実に計上していきましょう。なお、もし30年経たずに建物を壊したり立ち退いたりした場合は、その時点で未償却残高を一括経費にできる可能性があります。
- 回答日：2026/02/24
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リフト様、
見ず知らずの者に、ご丁寧にかつ具体的に教えていただき、誠にありがとうございました。投稿日：2026/02/24
回答した税理士
