確定申告に関する質問｜質問No.23074

Question

外注費の計上について

自身の事業遂行上必要なため、公式LINE構築とLP作成を外注したのですが、この外注費の仕訳をどうすればいいか聞きたいです。

【前提】
・外注契約日：2025年12月15日
・外注費支払い方法：リース契約として60回払い（金利含め、合計500万円程度）
・外注費支払日：初回2026年2月25日、最終2031年1月25日
・納品日：2026年2月下旬予定（※今日現在、まだ納品は行われておりません）
・2026年1月に開業届、青色申告承認申請書を提出（なので、2025年分の確定申告は白色申告になると想定）
・2025年中の事業収入：0円（事業そのものを行っていない）

【質問】
①本件外注に関して、2025年分の確定申告上、仕訳などの対応は必要でしょうか？
個人的には、白色申告となってしまい赤字になっても繰り越しができないので、対応したくないです。
②仮に2025年分の確定申告で、申告しなければならない場合、どのように対応すればいいでしょうか？
③2026年分の確定申告（来年）では、どのように仕訳をすればいいでしょうか？

Answer 1

■質問①

2025年分の確定申告での仕訳は必要ありません。納品が完了しておらず、外注費も支払われていないため、2025年度の経費として計上する必要はありません。

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■質問②

2025年分の確定申告で、申告が必要な場合でも外注費に関する仕訳は不要です。事業収入がないため、外注費を計上しても税務上の利益に影響を与えません。

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■質問③

2026年分の確定申告時には、外注費に関して以下の仕訳を行います。

・外注費の総額500万円をリース債務として計上し、支払ごとに利息と元本を分けて処理します。初回支払時の仕訳は次の通りです。

✓（借方）リース資産 500万円
✓（貸方）リース債務 500万円

✓（借方）リース債務 1回分
✓（借方）支払利息 金利分
✓（貸方）現金または預金 合計支払額

このようにして、毎回の支払い時に仕訳を行います。