確定申告に関する質問｜質問No.22928

Question

業務委託　交通費　勘定科目について

業務委託契約を結んでいるのですが、交通費は収入と一緒にまとめて口座に振り込まれています。この場合、売上勘定として交通費も含み計上後、旅費交通費として交通費を経費にしてよいという投稿を拝見しました。
交通費は通うたびにかかっているのですが、旅費交通費勘定として計上する場合、支出日は何日にしたらいいのでしょうか？まとめてではなく、毎日記録するべきですか？

Answer 1

交通費が報酬と合算で振込まれている場合は、原則として全額を売上計上し、実際に負担した交通費を「旅費交通費」として経費処理する形が整合的です。

支出日の扱いは、実際に交通費が発生した日を基準とするのが原則ですが、実務上は月ごとにまとめて計上しても差し支えありません。毎日細かく仕訳する必要は必ずしもありませんが、日付・金額・内容が確認できる資料（IC履歴等）は保存しておくことが重要です。

Answer 2

旅費交通費は、原則、使うたびに計上する必要がありますが、仕訳では月1つにまとめて頂いて、明細は別途保管するといった運用でも問題ないかと思います。

Answer 3

このような登録がスムーズだと思います。
立替交通費は相手が負担しますので、自らの経費にはなりません。

１交通費支払い時
　立替金　／　口座

２請求書の登録日
　売掛金　／　売上高
　　　　　／　立替金

３売掛金の入金時
　口座　／　売掛金

Answer 4

おはようございます、税理士の川島です。
>売上勘定として交通費も含み計上後、旅費交通費として交通費を経費にしてよいという投稿を拝見しました。
→旅費交通費の計上日は通う度に計上です。必ず領収書や電子マネーであれば履歴を元に記帳を行います（支出日）。

Answer 5

「売上に含めてから経費で落とす」という方法は、税務上も一般的で正しい処理です。

結論から言うと、「実態（いつお金を払ったか）」に合わせて記録するのが基本ですが、実務上の負担を考えて効率化する方法もあります。

1. 支出日はいつにするべき？
原則としては、「実際に交通機関を利用した日（または切符・ICチャージをした日）」を支出日として記録します。

毎日記録する場合：
もっとも正確です。家計簿のように「○月○日：A駅〜B駅 往復400円」と記帳します。

まとめて記録する場合（おすすめ）：
実務では、1ヶ月分をまとめて記帳することも認められています。その場合は、月末の日付などで「○月分 交通費合計」として記帳します。ただし、その根拠となる「利用明細（交通費精算書など）」を別途作成し、保管しておく必要があります。

2. 帳簿付けの具体例
例えば、1月に合計5,000円の交通費がかかり、2月の報酬と一緒に振り込まれた場合の処理イメージは以下の通りです。

① 支出時（1月中）
日ごと、あるいは月末にまとめて経費計上します。

借方： 旅費交通費 5,000円 ／ 貸方： 現金（または事業主借） 5,000円

② 売上確定時（請求時）
交通費を含めた総額を売上として計上します。

借方： 売掛金 105,000円 ／ 貸方： 売上 105,000円
（報酬10万円＋交通費5,000円の場合）

③ 入金時
借方： 普通預金 105,000円 ／ 貸方： 売掛金 105,000円

【注意点】
SuicaなどのICカードを利用している場合、**「チャージした時」ではなく「使った時」**に経費にするのが原則です。ただし、チャージした金額を全額仕事で使っているなら、チャージした日の日付で計上しても実務上は大きな問題になりません。

交通費の証明として、領収書が出ない電車代などは「どこからどこまで行ったか」の記録が領収書代わりになります。