確定申告に関する質問｜質問No.22733

Question

開業費についての質問

2025年10月6日に美容室をオープンしました。
開業届は2025年4月1日に提出しています。

確定申告をする際の経費登録なのですが、10月5日までに購入したものは大きいものから小さいものまで、〇〇費関係なく開業費で登録する認識で間違いないでしょうか？
尚、開業費は翌年以降に繰延できるということですが、何年先までできますか？
そして、経費として申請したもの、開業費として繰延しているものはどう管理するものなのでしょうか？

繰延するにあたり注意事項などはございますか？

Answer 1

すべて開業費ではありません。1個10万円以上の固定資産（機器等）や在庫（シャンプー等）は対象外で、それぞれの科目で計上します。それ以外の準備費用は開業費で一括計上可能です。償却期間は任意で、いつまででも繰り越し可能です。利益が出た年に好きな金額を経費にできます。管理は決算書の「繰延資産」に記載し、償却分を差し引いた残高を翌年に繰り越します。赤字の年は償却せず、黒字の年の節税用に温存するのがポイントです。

Answer 2

10月5日までの支出のうち開業準備のための費用のみが開業費に該当し（固定資産や棚卸資産等は除外）、開業費は償却期限の制限なく任意のタイミングで償却可能であるため、開業費台帳と経費台帳を分けて管理し、黒字年度に計画的に償却する点に注意が必要です。