確定申告に関する質問｜質問No.22718

Question

所得税申告の作成

肥育農家です
所得税申告の作成で振替伝票に、飼料費、診療費、すべて（光熱費、その他消耗品など）入れてもいいのですか？

Answer 1

専従者給与は、所得税法上、届出・要件・金額管理が厳格に求められる人件費であり、単なる経費の一種として他の支出と混在させることは、実務上も望ましくありません。具体的には、
・「青色事業専従者給与に関する届出書」の提出有無
・支給対象者、支給額、支給時期
・実際の労務提供の内容
といった点が個別に確認されるため、給与台帳・賃金台帳に基づき、専用の仕訳で計上する必要があります。

したがって、現金出納や光熱費等を振替伝票でまとめて処理する運用は可能であっても、専従者給与については別立てで記帳・管理することがよろしいかと考えられます。

Answer 2

振替伝票にすべてをまとめて入力すること自体は直ちに問題になるものではありませんが、実務上は一定の整理が望ましいと考えられます。

所得税申告においては、飼料費、診療費、光熱費、消耗品費などはいずれも必要経費に該当します。そのため、現金出納帳や預金取引と紐づかない支出について、振替伝票で計上すること自体は許容されています。

ただし、税務調査や後日の確認対応を考えると、費目ごとに内容が分かる形で記録しておくことが重要です。振替伝票にまとめる場合でも、摘要欄に「○月分飼料費」「診療費（○○動物病院）」など、内訳が判別できる記載を行うことが望ましいでしょう。

また、請求書・領収書等の証憑書類を費目別に保存しておけば、振替伝票中心の入力であっても、実務上は十分に説明可能な帳簿と評価されるケースが多いと考えられます。

• 専従者給与なども含まれますか？

  投稿日：2026/02/07