確定申告に関する質問｜質問No.22668

Question

雑所得か事業所得として申告するべきか教えていただきたいです

副業として個人事業主で登録をしています。継続的に活動していますが、売上高が非常に低く(数万円程度）確定申告の際に雑所得として処理をする方がよいのか、事業所得でよかったのか、不安になってきてしまいました。一時的や事業以外からの収入ではないので、赤字ではありますが事業所得として確定申告を行ってもよいものかな、とも思っていますが、今回初めて専門の方からの見解をお願いしたいと思い、質問させていただきました。ちなみに、個人事業として登録して数年ですが、今までも同じくらいの少額でしたが、事業所得として処理をしていましたが、昨年、「この収入額では事業とはいえない」と税務署の方に言われてしまったことが気になっております。ご回答をよろしくお願いいたします。

Answer 1

収入額の多寡だけで、直ちに事業所得が否定されるわけではありません。

所得区分は金額ではなく、①営利性・有償性、②反復継続性、③自己の計算と危険負担、④事業としての体裁（帳簿・取引先・活動実態）といった総合判断で決まります。ご相談のように、継続的に活動し、事業として登録・管理を行っているのであれば、赤字や少額であっても事業所得として申告する余地は十分にあります。

一方、税務署が指摘した「事業とはいえない」という見解は、実態（活動頻度、将来の拡大意図、取引の客観性）が弱いと判断された可能性があります。重要なのは、事業として収益拡大を目指す合理的説明ができるかです。

Answer 2

事業所得の場合には、他の所得と損益通算の可能性がありますが、
副業の場合には、一般的には、雑所得になるものと考えます。

Answer 3

税理士によっても様々な見解がありますが、私の意見としましては、「副業」とご自身で書かれていることと、金額的規模からみて雑所得に該当するものと考えます。