確定申告に関する質問｜質問No.22625

Question

経費の計上タイミングについて

2025年12月よりフリーランスとして業務を開始し、2026年1月に初めて報酬が支給されました。
以下2点質問です。
①2025年には報酬が一切発生していないため、2027年に確定申告を行うという認識で問題ないでしょうか。（2026年2～3月に行う確定申告は不要）
②2025年12月分の家賃・光熱費・携帯代などは2026年1月に引き落とされました。この場合、2026年1月の経費として処理して問題ないでしょうか。

Answer 1

事業所得は発生主義(12月分の業務報酬が1月に支払われても12月分の収入として計上する方法。経費も12月分が1月に引き落とされても12月分の経費となる。)で計算するのが原則となります。
現金主義で計算するためには、青色申告等一定の条件がありますので、次の国税庁ホームページを確認してください。
A1-13　現金主義による所得計算の特例を受けるための手続
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/23200010.htm
なお、2025年に給与所得等がある場合は、合わせて所得税の確定申告が必要となります。
基礎控除等で所得が発生しない場合は、所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要、または申告した方がお得な場合が多いです。その場合には、所得税の確定申告をしておけば、住民税の申告にも自動的につながります。
参考にしてください。