確定申告に関する質問｜質問No.22413

Question

確定申告準備：源泉徴収税額の不一致

確定申告に関連した質問です。入金金額から算出、合計した源泉徴収税額と支払調書に記載の税額が一致しません（会計ソフトの方が多い場合と少ない場合があり）。この場合、どのように処理をすれば良いのでしょうか？不足の場合は、会計ソフトに事業主貸で不足分を計上する。多い場合は、税収額を修正する対応で適切でしょうか？

Answer 1

不足の場合は、会計ソフトに事業主貸で不足分を計上します。多い場合は、税収額を修正して対応します。

Answer 2

＞支払調書
⇑
こちら、あくまで参考程度にしたほうが良いと考えます。
理由は『発生主義・実現主義』（もらえる権利が発生したなどのタイミング）ではなく『現金主義』（入金・支払がされたタイミング）で集計されるケースがあるためです。
ー
ご自身で発行された請求書などを基に集計された源泉所得税を、確定申告書記載されたほうが良いと考えます。
（2026年1月26日現在のルールなどを参考に回答しています。）

Answer 3

源泉徴収税額は、小数点以下を切り捨てますので、一枚一枚の金額と合計して計算した金額では多少の違いが出ます。正しいのは、一枚一枚の合計額です。
ご自分で正しい金額はお分かりだと思います。支払調書に合わる必要はありません。