確定申告に関する質問｜質問No.22194

Question

ソフトウェア（CAD）の固定資産の残高を一括で処理は可能ですか？

2021年5月に購入したソフトウェア（CAD）があります。
当時、固定資産台帳を耐用年数5年で作成しました。

CADの動作中にソフトが落ちてしまう事が度々起きるようになり、
同じCADの最新版の購入を検討しています。

2025年で残高を一括で償却しても税務上問題ありませんか？

Answer 1

以下に当てはまるような場合は、残高を「固定資産除却損」として一括で費用計上できます。

・物理的な廃棄（アンインストール）： 最新版の導入に伴い、旧バージョンをPCから完全に削除し、今後一切使用しない場合。

・有姿除却（ゆうしじょきゃく）：ソフト自体は残っているが、動作不良などで事実上「使い物にならない」ことが客観的に証明でき、かつ今後も使用する見込みがない場合。

注意： 「たまに落ちるが、たまに使う」という状態では、資産価値が残っていると判断される場合があります。

Answer 2

原則として残高を任意に一括償却することはできません。ただし、動作不良により事業の用に供せず事実上使用不能であれば、除却（固定資産除却損）として未償却残高を一括で損金算入できます。単なる旧式化や最新版購入予定だけでは不可です。使用不能の事実・経緯（ログ、修理不可証明等）を必ず残してください。