確定申告に関する質問｜質問No.21964

Question

11月開業費した場合の開業費確定申告（青色）で

9月まで会社員、11月開業し開業費として、
1月から10月までは、（１）通信費（自宅ネット（時間按分）、仕事スマホ（専用）、（２）自宅固定資産税（面積按分）はＦｒｅｅeに入力せずエクセルにまとめる感じでしょうか？
また、（３）6月に新車で購入し事業で月２、３回使う場合の処理はどのようにしたらよいのでしょうか？（来年3月より月20日に使う予定になります。）

Answer 1

1. 1月〜10月の通信費・固定資産税の処理
　開業前（1月〜10月）の支出は「開業費」としてまとめ、freeeの「開始残高」または開業日の仕訳として一括登録するのが一般的です。
　各項目の計算（時間・面積按分）はエクセル等で集計しておくのがスムーズです。
　集計した合計額を、開業日（11月）付で勘定科目「開業費」として登録します。
通信費（ネット・仕事用スマホ）は、開業準備のために使用した分（按分後）を「開業費」に含めることができます。
自宅の固定資産税は、原則として、開業前の固定資産税は経費（開業費）にできません。
　11月開業以降の分（11月・12月分）のみ、面積按分して「租税公課」として計上可能です。
2. 6月に購入した新車の処理
　開業前に購入し、プライベートでも使用している資産は「事業転用」という手続きで処理します。
処理方法～11月の開業日に、その時点の車の価値（未償却残高）を計算して固定資産台帳に登録します。6月の購入時から11月の開業時までの期間（非業務期間）分、まずは税法上のルール（耐用年数を1．5倍にする。普通車両なら9年）で減価を計算し、残った金額を事業用資産の開始価格とします。
　開業後の11月・12月分の減価償却費に対し、事業で使っている割合（月2〜3回程度であれば、走行距離や使用日数に基づいた低い割合）を掛けて経費にします。
　来年（2026年）3月以降、使用頻度が月20日に増えたタイミングで、按分比率（事業供用割合）を変更して計上してください。