確定申告に関する質問｜質問No.21846

Question

雑所得0円以下の場合、住民税申告は必要でしょうか？

会社員です。
・アフィリエイト
・SNSでの商品PRの報酬（フリーランスの化粧品オーナーからの依頼）
・ココナラの電話相談

上記等で
（数字はわかりやすくしてあります）
・収入が7万円
・経費が11万円
　　❶経費の内訳は:PC購入（アフィリエイトのためのSNS運用に使うPC）・SNSの運用にかかるサブスク料金など

よって、2025年の雑所得は
収入-経費＝−4万円となりました

会社員で、所得が20万以下なので、
所得税の確定申告は不要とわかりました。

しかし、雑所得が20万以下であっても、
住民税申告は必要とのことで、
住民税申告ついていくつか質問です。

質問①
❶は経費として認められますか？

質問②
アフィリエイト、SNSでのPR報酬、
　ココナラでの売り上げは
　雑所得に当てはまりますか？

質問③
　雑所得がマイナス（赤字、0円以下）の
　今回の場合は雑所得は0なので
　2026年の確定申告期間に
　住民税申告は不要でしょうか？
　
　還付金などは求めてないため、
　脱税にならなければ…と思います。

　知識不足で申し訳ございません
　よろしくお願いします

Answer 1

① アフィリエイトやSNS運用のために直接使用しているPC代や関連サブスク料金であれば、業務との関連性が説明できる範囲で必要経費として認められます。
② ご記載のアフィリエイト収入、SNSでの商品PR報酬、ココナラの電話相談収入はいずれも原則として雑所得に該当します。
③ 雑所得が赤字の場合は税額に影響しないため、所得税の確定申告は不要であり、住民税についても他に申告すべき所得がなければ申告不要と扱われるのが一般的で、脱税には該当いたしません。

• 大変わかりやすい回答ありがとうございます。PC代が10万円以上（11-12万円程度）なのですが、この場合全て2025年分に経費とすることは認められないでしょうか…？収入が7万円程なので、PCを経費にすれば、雑所得0円以下で住民税申告不要となりますが、10万以上だと一括経費にはできないという記事をみました。この場合、PCを経費にできないとなると、雑所得があることになるため、サブスク料金を経費として引いた6-7万円の住民税申告は必要になりますよね…？お忙しい中申し訳ございませんが、教えていただけますと幸いです。

  投稿日：2026/01/01

Answer 2

❶ PCやSNSサブスクは、業務専用・按分が合理的なら経費可。ただしPCは10万円超なら減価償却の可能性あり。
❷ 内容から通常は雑所得に該当します（反復継続・営利性が強ければ事業所得の可能性も）。
❸ 給与以外の所得が赤字でも、住民税申告は原則必要です（自治体により扱い差あり）。市区町村へ確認を。

Answer 3

■質問①
✓PC購入やSNSのサブスク料金は、アフィリエイトやSNS運用のための必要経費として認められる可能性があります。ただし、プライベートと業務の利用が混在する場合は、業務利用部分のみが経費として認められます。

■質問②
✓アフィリエイト、SNSでのPR報酬、ココナラでの売上は、雑所得に該当します。

■質問③
✓雑所得がマイナスであっても、住民税の申告は必要です。ただし、所得が0円の場合、実際の税金の支払いは発生しません。