経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.6460

Question

源泉所得税及び復興特別所得税の年末調整過納額の還付請求をした際の仕訳方法

以下の仕訳について質問です。
＜1期目＞
年末調整の際Aさんの年調過不足税額2万円を返却
誤って会社からAさんの所得税２万円を納税
＜2期目＞
ミスに気づき「源泉所得税及び復興特別所得税の年末調整過納額の還付請求」を提出

現在１期目の決算中であり、帳簿から所得税の支払いを削除するしか解決方法が思いつきません。
全て仕訳した際、1期目の預り金が-2万円になると思うのですがそれはよろしいのでしょうか。
また、その場合2期目に過納分の所得税が帰ってきた際の仕訳は
（借方）普通預金　（貸方）預り金
でよろしいのでしょうか？

ご返答よろしくお願いいたします。

Answer 1

1期目：誤って支払った税金は「預り金」ではなく「未収入金（または仮払税金）」で記帳してください。（借方）未収入金20,000／（貸方）普通預金20,000。2期目の還付時：（借方）普通預金／（貸方）未収入金が正しい仕訳です。