経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.3274

Question

収支予算書における役員借入金の返済について

初年度の収支予算書を作成しています。
創立時の役員借入金が100万円あります。
事業活動収支差額は20万円です。
そのうち10万円を役員借入金の返済に充てる予定です。
その際、以下の記載で適切でしょうか？誤っていましたらご教示ください。
『収支予算書には、事業収支差額、次期繰越収支差額ともに20万円のまま記入する。
そして補足資料として、借入金予定表で10万円返済と書く』

Answer 1

役員借入金の返済は資金収支であり、損益には影響しません。そのため、収支予算書（損益ベース）では事業活動収支差額20万円、次期繰越収支差額20万円のままで問題ありません。
実際の資金の動き（返済10万円）は、資金繰り表・借入金返済予定表などの補足資料で管理・説明するのが実務的です。