経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24941

Question

freeeで年度締め後に「未払法人税等」の残高を修正する方法

freee会計を利用している法人です。

前年度の法人税等について、予定納税を「法人税・住民税及び事業税」として誤って費用計上していました。

その後、確定申告を行い、予定納税分は確定税額に充当され、差額のみ納付しています。

現在、freee上に「未払法人税等」の残高が残っていますが、前年度はすでに年度締め済みのため、予定納税の取引を直接修正できません。

この残高を今年度の振替伝票で修正したいのですが、

「借方：未払法人税等／貸方：前期損益修正益」

という処理で問題ないでしょうか。

また、年度締め後にこのような修正を行う場合、税務申告上の注意点があれば教えていただきたいです。

よろしくお願いいたします。

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
>現在、freee上に「未払法人税等」の残高が残っていますが、前年度はすでに年度締め済みのため、予定納税の取引を直接修正できません。この残高を今年度の振替伝票で修正したいのですが、「借方：未払法人税等／貸方：前期損益修正益」という処理で問題ないでしょうか。
→仕訳の件ですが、額が大きい場合:
未払金法人税等　/ 繰越利益剰余金
額が小さい場合:
未払金法人税等　/　前期損益修正益又は雑収入
※額については相談者様の法人の規模によって判断しますのでお答えできません。
>また、年度締め後にこのような修正を行う場合、税務申告上の注意点があれば教えていただきたいです。
→見てみないと具体的にはお答えできまぜんが、別表4・5（1）5（2）に気をつける必要があるかと思います。