経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24355

Question

還付について

2025年の決算後に修正申告を行いました。その後、法人税および地方法人税が還付されました。

この還付金を会計処理する際の勘定科目を教えてください。

Answer 1

雑収入（消費税区分：対象外）で良いかと思います。

Answer 2

■還付金の会計処理について

・法人税等調整額を使用します。
・還付金が振り込まれた際には、預金を増加させます。
・仕訳例: 法人税等調整額を借方、預金を貸方とします。

Answer 3

更正の請求により還付を受けた法人税および地方法人税は、会計上は一般的に「雑収入」として処理して差し支えありません。

Answer 4

更正の請求をして還付される法人税であるなら、「現金or預金/雑収入」が適切でないかと思います。

Answer 5

雑収入で消費税区分は対象外（不課税）となります。

Answer 6

おはようございます、税理士の川島です。
更正の請求後の法人税の還付の勘定科目についてですが、雑収入となります。