経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24060

Question

立替金処理について

個人事業主で事業を行っております。
昨年取引先より研修にかかる移動費など取引先にて実費負担と聞いていたので立替金処理を行っていましたが、報酬と一緒に交通費も請求書にて取引先に（請求先が作成する当社から取引先への請求書を作成）請求する形になってしまいました。

その請求書には交通費にも消費税が記載されておりましたが当社としては立替金にて計上して良いのでしょうか。
交通費の領収書も取引先名にて発行しており一緒に添付しております。

昨年度立替金として処理しており確定申告も終わってから発覚し処理に困っています。

どうかアドバイスを頂けたらと思います。

Answer 1

既回答の通りです。補足します。立替金は売上にも費用にも計上しないため、昨年度の確定申告の内容に影響はなく、修正申告の必要はありません。消費税の観点でも、立替金は課税売上にも課税仕入にも該当しないため、消費税計算にも影響しません。請求書に消費税が記載されていても、それは取引先から預かった消費税であり、立替金として相殺することで適切に処理されています。今後のために、立替金として処理する交通費については請求書上に「実費立替（消費税対象外）」と明記すると取引先との認識共有がしやすくなります。

Answer 2

交通費などの実費を、相手先が負担してくださるのなら「立替金」で問題ありません。
※かかった実費で請求するので税込です。

入金があったときに実費負担分（税込）を「立替金」で相殺し、報酬分のみを売上（でよろしいでしょうか）としてください。
　【借方】現金預金　／ 【貸方】立替金
　　　　　　　　　　／【貸方】売上 等

• ご返信ありがとうございます。

  こちらで仕分けするときに立替金の相殺処理にしてあれば問題ないと分かり安心しました。

  ご丁寧な回答ありがとうございました。

  投稿日：2026/05/12

Answer 3

交通費などの実費を、相手先が負担してくださるのなら「立替金」で問題ありません。
※かかった実費で請求するので税込です。

入金があったときに実費負担分（税込）を「立替金」で相殺し、報酬分のみを売上（でよろしいでしょうか）としてください。
　【借方】現金預金　／ 【貸方】立替金
　　　　　　　　　　／【貸方】売上 等