経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23770

Question

帳簿の書き方や種類について

今年から副業（現在せどりがメイン）を始めました。
今年度は白色申告で来年度は青色申告を考えております。
そのため現在は会計ソフトは導入せずエクセルで帳簿をつけ始めたところです。
そこで帳簿の書き方と種類について質問させていただきます。

●帳簿の書き方
国税庁の「帳簿の様式例（事業所得者用）」を使っているのですが、Amazonギフトを購入・利用した際の記載方法で確認です。
例えば仕入れ用に10万Amazonギフトを購入、15万の商品を仕入れる際にAmazonギフト10万・ポイント1万・残額4万をクレカで支払いした場合どのような記載をすればいいのでしょうか。
また「帳簿の様式例（事業所得者用）」の「摘要」について、おすすめの記載方法などあればご教示いただきたいです。
現在は「Amazon Xbox 仕入」のような形式で記載しています。
※Amazonギフトはキャンペーンなどあった際に購入したりしています
※Amazonポイントはプライベート利用で貯めたものと事業利用で貯まったものが混ざってしまっています
※電子データはひとまず商品だけでなくAmazonギフト購入時のものも保存しています

●帳簿の種類
初歩的過ぎて申し訳ないのですが「帳簿の様式例（事業所得者用）」はそもそも何帳簿なのでしょうか、名称が分かっておりません。
また白色申告で必要な帳簿はこれだけ作成しておけばいいのでしょうか。
他に作成すべきものがあればご教示いただきたいです。

Answer 1

せどり事業を始められたとのことですが、まず事業所得として継続的に行われているのであれば、所得税法の規定により白色申告でも記帳義務があります。

Amazonギフト券を使った仕入れについてですが、10万円購入して商品仕入れ15万円（ギフト券10万円+ポイント1万円+クレカ4万円）という場合、ギフト券購入時は貯蔵品または前払金として10万円を支出に計上し、商品仕入時に15万円を仕入として処理します。摘要欄には「ギフト券10万・ポイント1万・クレカ4万」のように内訳を記載しておけば、税務調査時にも内容が分かりやすいですね。

事業とプライベートで貯めたポイントが混在している場合は、事業で使用した分のみを経費として計上します。厳密な按分が困難なら、事業利用割合を合理的に見積もって按分してください。

現在の「Amazon Xbox 仕入」という記載方法で問題ありません。

帳簿については、国税庁の「帳簿の様式例（事業所得者用）」に該当する現金出納帳で足ります。白色申告では、所得税法施行規則の規定により、総収入金額と必要経費に関する事項を簡易な方法で記録すれば足りるため、この現金出納帳のみで記帳義務を満たせます。ただ、せどり事業では在庫管理が重要になりますので、年末には棚卸表の作成が必要です。請求書、領収書、レシート等の書類は5年間保存する必要があります。

来年度の青色申告に向けて、今から複式簿記に慣れておくといいですよ。青色申告特別控除（最大65万円）や赤字の繰越控除など、メリットが大きいですから。

Answer 2

　せどりは取引数が増えやすいため、最初から帳簿の付け方を整理しておくのは非常に賢明な判断です。
　ご質問いただいた内容について、白色申告（簡易帳簿）のルールに則って解説します。

● 帳簿の書き方（Amazonギフト・ポイント・カード併用）
　白色申告の帳簿（現金出納帳や経費帳）は、「いつ」「いくら払って」「何を買ったか」が分かればOKです。15万円の商品を仕入れた際の記載例は以下のようになります。
　記載例：15万円の商品を仕入れた場合
　複数の支払い手段を混ぜる場合、基本は「支払総額（商品の代金）」を1行で記載して問題ありません。
　日付： 購入日
　摘要： Amazon（商品名）仕入
　金額： 150,000円
　備考欄（もしあれば）： ギフト10万、ポイント1万、カード4万

【ポイント】
　Amazonギフトの購入時： 購入した時点では「経費」になりません。帳簿には記載せず、領収書だけ保管しておきます。「使った時」に初めて帳簿に書きます。
　Amazonポイント： プライベート分が混ざっていても、事業の仕入れに使ったなら、その分を「値引き」として処理するか、全額を「仕入高」として記載します。白色申告であれば、上記のように「支払った総額」を仕入として計上するのが最もシンプルです。

　● 「摘要」のおすすめの記載方法
　現在の「Amazon Xbox 仕入」という書き方は非常に分かりやすく、そのままでも十分合格点です。さらに管理を楽にするなら、以下の要素を加えるのがおすすめです。
　注文番号（下4桁など）： Amazonの注文履歴と照合しやすくなります。
　販売先（販路）： 「メルカリ用」「Amazon用」など分けている場合。
　理想的な例：
　Amazon (Xbox 本体) 仕入 [注文番号:1234]
　● 帳簿の種類について
　1. 「帳簿の様式例」の名称
　国税庁の様式例は、一般的に「簡易帳簿」と呼ばれます。
　その中身は、内容によって以下の名称で呼ばれることが多いです。
　収入や売上の記録 → 売上帳
　仕入れや経費の記録 → 経費帳
　現金の出入り → 現金出納帳
　白色申告では、これらをまとめたものを「帳簿」として扱います。
　2. 白色申告で必要な帳簿はこれだけ？
　基本的にはそのエクセル（簡易帳簿）だけで法的な要件は満たせます。ただし、以下の「書類」の保存が義務付けられています。
　法定帳簿（今作成しているエクセル）： 7年間保存
　任意帳簿（注文書など）： 5年間保存
　書類（領収書、請求書、納品書）： 5年間保存

【せどりで追加すべき管理】
　白色申告でも、年末（12月31日）時点での「在庫（棚卸資産）」を数える必要があります。
　「いくら分在庫が残っているか」をリスト化して保存しておいてください。これは確定申告の際、正確な利益を計算するために必須となります。

来年度の青色申告に向けて
　来年から青色申告（55万・65万控除）を目指す場合、エクセルでの「簡易帳簿」から「複式簿記」へのステップアップが必要になります。
　電子帳簿保存法： 現在Amazonの領収書をデータ保存されているのは素晴らしい対応です。なお、私は、プライベートは通常のアマゾンで購入し、仕事用はアマゾンビジネスで購入と分けられる様な工夫をしています。また、Amazonビジネスですと、インボイスが自動的に保存される仕組みもありますので、会計ソフトによってはかなり有効です。
　その会計ソフトの検討ですが、取引数が多いせどりの場合、エクセルで「複式簿記」を組むのは非常に困難です。無料期間があるソフト（Freeeやマネーフォワードなど）を使い、今のうちに操作に慣れておくと来年が楽になります。

• ご回答ありがとうございます。

  >Amazonギフトの購入時： 購入した時点では「経費」になりません。帳簿には記載せず、領収書だけ保管しておきます。「使った時」に初めて帳簿に書きます。
  こちら「使った時」に帳簿に記載すると仕入れ時の150000記載と被って合計200000経費にしたことになってしまわないでしょうか？
  またポイントに関しては「雑収入とする」という意見も見かけたのですが値引きか雑収入どちらが正しいでしょう、合わせて帳簿への記載方法もご教示いただけると助かります。

  投稿日：2026/04/13

Answer 3

せどり事業を始められたとのことですが、まず事業所得として継続的に行われているのであれば、所得税法の規定により白色申告でも記帳義務があります。

Amazonギフト券を使った仕入れについてですが、10万円購入して商品仕入れ15万円（ギフト券10万円+ポイント1万円+クレカ4万円）という場合、ギフト券購入時は貯蔵品または前払金として10万円を支出に計上し、商品仕入時に15万円を仕入として処理します。摘要欄には「ギフト券10万・ポイント1万・クレカ4万」のように内訳を記載しておけば、税務調査時にも内容が分かりやすいですね。

事業とプライベートで貯めたポイントが混在している場合は、事業で使用した分のみを経費として計上します。厳密な按分が困難なら、事業利用割合を合理的に見積もって按分してください。

現在の「Amazon Xbox 仕入」という記載方法で問題ありません。

帳簿については、国税庁の「帳簿の様式例（事業所得者用）」に該当する現金出納帳で足ります。白色申告では、所得税法施行規則の規定により、総収入金額と必要経費に関する事項を簡易な方法で記録すれば足りるため、この現金出納帳のみで記帳義務を満たせます。ただ、せどり事業では在庫管理が重要になりますので、年末には棚卸表の作成が必要です。請求書、領収書、レシート等の書類は5年間保存する必要があります。

来年度の青色申告に向けて、今から複式簿記に慣れておくといいですよ。青色申告特別控除（最大65万円）や赤字の繰越控除など、メリットが大きいですから。

Answer 4

Amazonギフト・ポイント・クレカの併用はそれぞれ分けて仕入計上し、「摘要」は取引内容（例：Amazon仕入 商品名等）が分かれば十分であり、様式例は簡易簿記の帳簿で白色申告は基本これで足りますが、売上帳・仕入帳・経費帳・現金出納帳等の作成が望ましいです。