経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23768

Question

期を跨ぐ、仕訳について

賃貸不動産マンション法人経営で、退去が出て退去者に預り金（敷金）を返金しました。
その後、退去者責の不具合が見つかり、①3/17に16,500円で修繕しました。
その修繕費用を、退去者から②4/10に16,500円返金頂きました。
3月決算になります。
①②の仕訳を教えてください。

Answer 1

3月決算の法人における敷金返還後の修繕費処理についてご説明いたします。

3月17日の修繕費計上ですが、退去者責任による不具合の修繕であっても、まず法人が修繕費として支出した事実を計上します。法人税法上、債務が確定した費用は当該事業年度の損金に算入されますので、3月決算期に修繕費として計上するのが適切です。

仕訳は以下の通りです。
修繕費　16,500円　／　現金預金　16,500円

4月10日の返金受取については、退去者から受け取った修繕費の弁償金は、翌期（4月以降）の収益として計上します。これは修繕費の戻入れではなく、損害賠償的な性格を持つ収入として雑収入で処理するのが一般的です。

仕訳は以下の通りです。
現金預金　16,500円　／　雑収入　16,500円

3月決算では修繕費16,500円が費用として計上され、4月に受け取る弁償金16,500円は翌期の収益となります。期をまたぐ取引ですが、発生主義の原則に従い、それぞれの事実が発生した期に計上することになります。

なお、敷金の返還処理については、従来「預り金（敷金）」として負債計上していた金額を取り崩す形で処理されているものと思われますが、今回の修繕費とは別個の取引として整理してください。

Answer 2

本件修繕は退去者負担が明確であり、法人は一時的に支払を肩代わりしたに過ぎません。したがって①3/17時点では「立替金16,500円／現金等16,500円」と処理し、費用計上は行いません。続く②4/10の回収時には「現金等16,500円／立替金16,500円」とすることで完結します。

なお、3月決算時点では立替金が資産として残る形となり、損益への影響は生じません。

Answer 3

① 修繕時：修繕費 16,500 ／ 現金預金 16,500
② 返金時：現金預金 16,500 ／ 修繕費 16,500
になります

Answer 4

3月決算の法人における敷金返還後の修繕費処理についてご説明いたします。

3月17日の修繕費計上ですが、退去者責任による不具合の修繕であっても、まず法人が修繕費として支出した事実を計上します。法人税法上、債務が確定した費用は当該事業年度の損金に算入されますので、3月決算期に修繕費として計上するのが適切です。

仕訳は以下の通りです。
修繕費　16,500円　／　現金預金　16,500円

4月10日の返金受取については、退去者から受け取った修繕費の弁償金は、翌期（4月以降）の収益として計上します。これは修繕費の戻入れではなく、損害賠償的な性格を持つ収入として雑収入で処理するのが一般的です。

仕訳は以下の通りです。
現金預金　16,500円　／　雑収入　16,500円

3月決算では修繕費16,500円が費用として計上され、4月に受け取る弁償金16,500円は翌期の収益となります。期をまたぐ取引ですが、発生主義の原則に従い、それぞれの事実が発生した期に計上することになります。

なお、敷金の返還処理については、従来「預り金（敷金）」として負債計上していた金額を取り崩す形で処理されているものと思われますが、今回の修繕費とは別個の取引として整理してください。

Answer 5

①立替金　××　／　現金預金　××
②現金預金　××　／　立替金　××

Answer 6

①借方　立替金　16,500　／　貸方　現金　16,500
②借方　現金　　16,500　／　貸方　立替金　16,500
でよろしいかと考えます。

Answer 7

＞①②の仕訳を教えてください。
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①は『もらえる権利が発生した』仕訳としてください。
例：売掛金など16,500円／売上高など16,500円
②は『①の回収が完了した』仕訳となります。
例：預金等16,500円／売掛金など16,500円
※なお"・・・など"と記載している理由は、普段ご利用になっている勘定科目がどの勘定科目を利用されているかで、変わってくるためです。（普段ご利用の勘定科目をご活用ください）
【参考資料】
発生主義とは？現金主義・実現主義との違いや適用場面をわかりやすく解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee https://www.freee.co.jp/kb/kb-accounting/accounting-principles/
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上記内容で、いかがでしょうか？
（2026年4月13日現在のfreeeのサイトなどを参考に回答しています。）