経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23211

Question

開業届提出前の収入と経費について

開業届を提出する前にかかった費用や収入はどのように入力するとよいのでしょうか。
開業費として一つに入力して、エクセル等に詳細をまとめるのか全て開業費の勘定科目にして日付や金額を入力し、備考などに内容を書く方がいいのか知りたいです。
また収入についても教えていただきたいです。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

開業届提出前の費用は、原則として「開業費」という資産勘定で処理します。

費用の入力方法
実務上は、「詳細をエクセル等にまとめ、総額を1行で入力」する方法が効率的で一般的です。

日付：開業日
勘定科目：開業費
金額：領収書の合計額
備考：「開業準備費用一式（詳細は別紙）」等

各仕訳を会計ソフトに一つずつ入力しても間違いではありませんが、開業費は「任意償却（好きな時に好きな額を経費化できる）」という特権があるため、一括管理の方が節税戦略を立てやすくなります。領収書は別途7年間保管してください。

収入の扱い
開業前の収入は「事業所得」ではなく、内容に応じて「雑所得」や「給与所得」として確定申告を行うのが基本です。事業用口座に入金された場合は「元入金」として処理し、事業の売上とは区別してください。

Answer 2

経費については、開業費でよろしいかと考えます。
収入については、雑所得がよろしいかと考えます。

Answer 3

費用の入力方法（「開業費」の扱い）
開業前にかかった費用は、原則として「開業費（資産）」という勘定科目でまとめます。
会計ソフトには、開業日の日付で「開業費」として総額を1行で入力し、詳細はエクセル等で作成した「開業費明細」を別添する形が一般的で効率的です。
開業費にできないものは、10万円以上の備品です。これは「工具器具備品」などの固定資産として個別に登録が必要です。また、仕入代金も同様です。 開業前の材料費などは「仕入」や「棚卸資産」として扱います。
開業費は「任意償却」ができるため、利益が出た年にまとめて経費化するなど、節税のコントロールが可能です。

収入の入力方法
開業届提出前の売上も、事業としての実体があれば「事業所得」として申告します。これらは、通常の売上と同じく、発生した日付で「売上高」として入力します。あまりに開業から遡る期間の収入や、事業性が低いとみなされる場合は「雑所得」として扱うよう指導されることもあります。

帳簿付けのポイントですが、入力形式に関わらず、全ての領収書・レシートは必ず保管しておいてください。
また、開業費の登録時は、相手科目を「元入金」（個人事業主の場合）にして入力します。