経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23148

Question

不動産所得（青色申告）賃貸物件（1室）のガス給湯器交換の仕訳方法と確定申告について

現在、マンションを賃貸（定期建物契約3年更新なし）にしています。
新築購入、築22年です。
賃貸管理を委託している会社より、賃借人があらたに入居するタイミングで給湯器（使用年数22年）の性能劣化による交換の話がありました。
給湯器設置から年月が経っているため交換部品はないとのこと。
マンションの造り的に給湯器の選択肢はなく、もともと設置されていたものと同じタイプ（PS扉内設置/PS前方排気/スリムタイプ）での交換となりました。
給湯器交換・工事費等の合計¥552,150
・給湯器本体　 ¥373,310
・リモコンセット¥51,840
・部材管材代　　¥25,000
・交換工事費　　¥85,000
・廃材処分費　　¥15,000
この場合の仕訳は下記1〜3のどれにあたりますか。
1.【修繕費】国税庁の[修繕費と資本的支出の区分（フロー図）]で確認すると「通常の維持管理のものか」はハイにあたると考えると
2.【減価償却費】フロー図の選択以前に20万円以上のため
3.【減価償却費】給湯器本体、リモコンと部材管材代
　【修繕費】交換工事費と廃材処分費
　に分ける
また【減価償却】で確定申告となる場合、
〈freee会計〉
・固定資産台帳に記載で良いでしょうか
・減価償却はどのように記載したら良いでしょうか
初めての青色申告のため分からないことが多く、勘定科目や仕訳方法をご教示いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

　そもそも論として、今までお使いのものを修理したわけではないので、修繕費には当たらず、新しい設備を（交換ですけど）取得したわけですから、修繕では無く、減価償却すべきと考えます。
　分けられるのであれば、交換工事費と廃材処分費に分けても良いですが、私はまとめて新たな資産の取得費に入れてしまうかも（面倒なので）。。
　freeeには、固定資産として入力してください。耐用年数はガス給湯器は「器具備品」で耐用年数6年です。