開業費に含めるか、含めない場合は計上する方法があるかどうかを伺いたいです
下記の場合についてお伺いしたいです。
【条件】
・個人事業主（キッチンカー）
・2025年1月某日に開業届提出
・freee会計ソフトを使用中
【対象の取引】
・2024年8月に購入した後付けの固定型カーナビゲーション（12万円以下）
・2024年8月に加入した自動車保険（1年払い。保険期間は2024年8月から1年間）
・2024年9月に加入した賠償責任保険（1年払い。保険期間は2024年9月から1年間）
質問
①開業費として計上すれば良いのでしょうか？
②開業費として計上不可の場合、計上方法をご教示いただけますでしょうか（例：開業日の日付にて、勘定科目を修繕費や保険料として入力する 等）
【補足】
～カーナビについて～
「10万円以上の備品は開業費ではなく固定資産として減価償却」という方法と
「20万円以下の固定型カーナビを後付けした場合は修繕費として全額損金算入が可能」
という方法を見て、会計ソフトにどう入力すれば良いのか判断に迷ったためお伺いしました。
～保険料について～
開業日よりも前に保険期間が開始して、年度の途中で一旦保険期間が終了するため
「保険料を月割り計算して、開業後の保険期間該当月分のみ勘定科目-保険料として開業日に取引登録」すべきなのか「開業費として全額計上する」のか「別の計上方法」になるのかわからずご質問いたしました。
※保険期間終了後は、同様に1年払いにて保険料を支払い、保険期間を開始する予定です
ご回答いただけますと幸いです。よろしくお願いいたします。
① いずれも開業費として計上しません。
② カーナビは事業使用目的であれば修繕費として開業日に全額計上し、各保険料は開業後に対応する期間分のみを保険料として月割計上します。
③ 減価償却は不要で、保険料は開業前期間分を除外したうえで事業供用開始後から費用化します。
- 回答日：2026/01/31
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詳しくご教示いただきありがとうございます。
ちなみに開業前に加入した保険期間が2025年8月に終了した後→開業後の2025年9月に1年払いにて保険料を支払い保険期間を更新しました（保険期間：2025年9月から1年間）
【この開業後に発生した保険料について】
保険期間は年度をまたぎますが、契約期間が1年以内なので保険料の全額を2025年度の経費として良いのでしょうか？
※「契約期間が1年以内であり、毎期継続して同じ方法で会計処理をするのであれば当期の費用にできる」という説明を他サイトで拝見しました。お忙しいところ恐縮ですが、よろしければこちらについてもご教示いただければ幸いです。
投稿日：2026/01/31
回答した税理士
